CNC H-3 — Estados mensuales para la SBIF (Compendio de Normas Contables para Cooperativas)

Capítulo H-3 ESTADOS MENSUALES PARA LA SBIF I INSTRUCCIONES GENERALES En el presente Capítulo se definen los modelos de los estados que deben enviarse mensualmente a esta Superintendencia para su uso interno. Los modelos de estados que se indican en este Capítulo tienen la misma estructura que los formatos de los estados financieros que deben publicar las cooperativas. Por consiguiente, las instrucciones del presente Capítulo constituyen también la base para la preparación de los estados financieros tratados en los Capítulos H-1 y H-2. La información exigida constituye un desglose de los montos que se informan a nivel de un estado de situación financiera y de un estado del resultado integral, pero sin detalles de los distintos conceptos que deben manejarse separadamente en los sistemas contables internos de las cooperativas y sus filiales para la generación de esa información o para otros fines. Por lo tanto, se trata solamente de información más detallada, cuyas instrucciones en ningún caso pretenden referirse a las cuentas que deben utilizarse en la contabilidad ni definir la estructura general de los planes de cuenta.

Estados que se exigen Los estados que deben enviarse mensualmente a esta Superintendencia comprenden: i) un estado de situación financiera, según las instrucciones del título II de este Capítulo; ii) un estado del resultado integral, de acuerdo con lo instruido en el título III de este Capítulo; y, iii) información complementaria, según lo indicado en el título IV de este Capítulo. La información complementaria se refiere sólo a ciertos datos mínimos que no están contemplados en otra información exigida por esta Superintendencia. Los estados de situación financiera, estados del resultado integral e información complementaria se enviarán en archivos magnéticos, en la forma y dentro de los plazos establecidos por esta Superintendencia en sus instrucciones sobre esa materia. En el caso de las cooperativas que deben preparar estados financieros consolidados, la información corresponderá a la consolidada. No obstante, dichas cooperativas deberán enviar, además, la información individual de la matriz, incluyendo las inversiones en las sociedades que se consolidan a su valor patrimonial (consolidación a una sola línea), de manera que el resultado neto no difiera de los estados consolidados, como ocurriría si se tratara de estados separados ajustados a los criterios contables de aceptación general.

La información está estructurada con los siguientes niveles: Clase: Se identifica con el primer dígito y corresponde a las siguientes: 1 Activos 2 Pasivos 3 Patrimonio 4 Resultados 5 Para identificar totales o subtotales 6 Información complementaria Rubro: Línea: Ítem: Corresponde a los cuatro primeros dígitos. El rubro normalmente coincidirá con las agrupaciones del estado de situación financiera o del estado del resultado integral, salvo en algunos casos en que ese nivel guarda relación con publicaciones de la SBIF. Se identifica con los cinco primeros dígitos. Corresponde a un desglose de la mayoría de los rubros. Se identifica con los siete dígitos. Corresponde a un nivel de detalle de la composición de lo informado en las líneas o bien en los rubros. Para referirse a los distintos rubros, líneas o ítems, en las instrucciones de este Capítulo se utilizan solamente los dígitos relevantes de los códigos, separados con puntos. Para entregar la información, sin embargo, debe utilizarse el código completo sin puntos. Por ejemplo: Referencia en instrucciones Código para informar Rubro Línea Ítem 1100 1100.1 1100.1.01 1100000 1100100 1100101 Los formatos que se establecen en este Capítulo para el estado de situación financiera y el estado del resultado integral, se utilizarán tanto para los estados consolidados como para aquellos en que no existen entidades que deban ser consolidadas, como asimismo para entregar la información no consolidada de las cooperativas que consolidan según lo indicado en el N° 1 precedente. Esto implica que ciertos conceptos no son pertinentes en la caso de la información que se entrega, pero por razones de orden práctico todos los estados se enviarán con el mismo formato incluyendo los conceptos inaplicables con saldo cero.

Presentación de los saldos informados Los estados exigidos mensualmente por esta Superintendencia, al igual que los estados financieros de que trata el Capítulo H-1, deben ser expresados en millones de pesos (sin decimales). No obstante, al tratarse de los estados individuales que se exigen adicionalmente, la información se expresará en pesos. Para el archivo correspondiente al estado de situación financiera se informarán con signo negativo, en los rubros, líneas o ítems que correspondan, los saldos acreedores incluidos en el activo y los saldos deudores que deban incluirse en el pasivo y patrimonio. Para informar los resultados, se incluirán con signo positivo los saldos o totales acreedores y con signo negativo los deudores. II ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A continuación se muestran las clasificaciones y codificación establecida para el Estado de Situación Financiera (N° 1) y la descripción de su contenido (N° 2): 1 Modelo de Estado de Situación Financiera 1000 ACTIVO 1100 1100.1 1100.2 1200 1200.1 1200.2 1200.3 1200.4 1200.9 EFECTIVO Y DEPOSITOS EN BANCOS Efectivo Depósitos en bancos 1100.2.01 Saldos disponibles 1100.2.02 Valores en cobro INSTRUMENTOS PARA NEGOCIACIÓN Del Estado y Banco Central de Chile De instituciones financieras De otros emisores Inversiones en Fondos Mutuos Otros instrumentos 1300 CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 1301 1301.1 1301.2 1301.6 1301.7 1301.8 1301.9 COLOCACIONES COMERCIALES Préstamos comerciales Préstamos con financiamiento o garantías de CORFO Préstamos estudiantiles 1301.6.01 Créditos para estudios superiores Ley N° 20.027 1301.6.02 Créditos con garantía CORFO 1301.6.04 Otros créditos para estudios superiores Operaciones de factoraje 1301.7.01 Con responsabilidad 1301.7.02 Sin responsabilidad Operaciones de leasing comercial Otros créditos y cuentas por cobrar 1302 1302.1 1302.2 1302.6 1302.8 1302.9 COLOCACIONES DE CONSUMO Préstamos de consumo en cuotas con pago directo Préstamos de consumo en cuotas con descuento por planilla Créditos por tarjetas de crédito Operaciones de leasing de consumo Otros créditos y cuentas por cobrar 1303 1303.1 1303.2 1303.4 1303.8 1303.9 COLOCACIONES PARA VIVIENDA Préstamos con letras de crédito Préstamos con mutuos hipotecarios endosable Otros créditos con mutuos para vivienda Operaciones de leasing para vivienda Otros créditos y cuentas por cobrar 5100 TOTAL COLOCACIONES 1309 PROVISIONES CONSTITUIDAS 1309.1 Provisiones colocaciones comerciales 1309.1.21 Provisiones evaluación individual riesgo normal 1309.1.22 Provisiones evaluación individual riesgo superior al normal 1309.1.23 Provisiones evaluación grupal 1309.2 1309.3 Provisiones colocaciones de consumo …. Provisiones colocaciones para vivienda …. 1400 1400.1 1400.2 1400.3 INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA Del Estado y Banco Central de Chile De instituciones financieras De otros emisores 1450 1450.1 1450.2 1450.3 1500 1500.1 1500.2 1500.3 INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN HASTA EL VENCIMIENTO Del Estado y Banco Central de Chile De instituciones financieras De otros emisores INVERSIONES EN SOCIEDADES Inversiones en sociedades controladas Inversiones en entidades con influencia significativa Participaciones minoritarias 1600 1600.1 1600.2 INTANGIBLES Menor valor de inversiones (Goodwill) 1500.1.01 Por inversiones en sociedades 1500.1.02 Por otras combinaciones de negocios Otros activos intangibles 1700 1700.1 1700.2 1750 1750.1 1750.2 ACTIVO FIJO Edificios y terrenos 1700.1.01 Edificios y terrenos 1700.1.09 Depreciaciones acumuladas Otros activos fijos 1700.2.01 Equipos 1700.2.02 Otros activos fijos 1700.2.09 Depreciaciones acumuladas ACTIVO POR DERECHO A USAR BIENES EN ARRENDAMIENTO Activo fijo 1750.1.01 Edificios y terrenos 1750.1.02 Mejoras en propiedades arrendadas 1750.1.03 Equipos 1750.1.04 Otros activos fijos 1750.1.10 Depreciaciones acumuladas Otros activos intangibles 1750.2.01 Programas computacionales 1750.2.02 Otros intangibles 1750.2.10 Amortizaciones acumuladas 1800 1850 1900 1900.1 1900.8 1900.9 IMPUESTOS CORRIENTES IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS Bienes recibidos en pago o adjudicados Gastos pagados por anticipado Otros activos 2000 PASIVO 2100 2100.1 2100.2 2100.9 DEPOSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos a la vista de socios Depósitos a la vista de terceros Otras obligaciones a la vista 2100.9.01 Captaciones a plazo vencidas 2100.9.02 Cupones de bonos y letras de crédito vencidos 2100.9.09 Otras obligaciones a la vista 2200 2200.1 2200.2 DEPOSITOS Y OTRAS CAPTACIONES A PLAZO Captaciones de socios 2200.1.01 Depósitos a plazo 2200.1.02 Contratos de retrocompra 2200.1.03 Cuentas de ahorro Captaciones de terceros 2200.2.01 Depósitos a plazo 2200.2.02 Contratos de retrocompra 2200.2.03 Cuentas de ahorro 2300 2300.1 2300.2 2300.3 2300.4 PRESTAMOS OBTENIDOS Préstamos de bancos del país Financiamientos del sector público Otros créditos obtenidos en el país Préstamos de entidades del exterior 2400 2400.1 2400.2 INSTRUMENTOS DE DEUDA EMITIDOS Bonos Letras de crédito 2450 OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 2500 2500.1 2500.2 2500.3 2500.4 2500.5 PROVISIONES Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal Provisión para intereses al capital y excedentes 2500.2.01 Provisión por remanente del ejercicio 2500.2.02 Provisión por remanente del ejercicio anterior Provisiones por riesgo de créditos contingentes Provisiones adicionales sobre colocaciones 2500.4.01 De colocaciones comerciales 2500.4.02 De colocaciones de consumo 2500.4.03 De colocaciones para vivienda Provisiones por contingencias 2600 2650 2700 2700.1 2700.4 2700.5 2700.6 2700.8 2700.9 3000 3100 3100.1 3100.2 3200 3200.1 3200.2 3200.9 3300 3400 3400.1 3400.2 3500 3600 3700 3700.1 3700.2 5001 3900 5002 IMPUESTOS CORRIENTES IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS Documentos y cuentas por pagar Provisión acumulada para rescate de cuotas de contribución Intereses y excedentes por pagar Otras cuentas por pagar a socios Ingresos percibidos por adelantado Otros pasivos PATRIMONIO CAPITAL PAGADO Capital aportado Deducción por aportes computados para rescates. RESERVAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS Reserva legal Reservas voluntarias Pérdidas acumuladas REMANENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR CUENTAS DE VALORACIÓN Ajustes de inversiones disponibles para la venta Otros resultados integrales acumulados RESULTADO DEL EJERCICIO REAJUSTE DE CUOTAS DE PARTICIPACION PROVISION PARA INTERESES AL CAPITAL Y EXCEDENTES Provisión por el remanente del período Provisión por el remanente del ejercicio anterior PATRIMONIO DE LOS PROPIETARIOS INTERES NO CONTROLADOR TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2 Contenido del Estado de Situación Financiera A continuación se describen los conceptos de rubros, líneas e ítem para la presentación de los activos, pasivos y patrimonio. 1000 ACTIVO 1100 EFECTIVO Y DEPOSITOS EN BANCOS Este rubro comprende el dinero en efectivo, las cuentas corrientes bancarias y cualquier otro depósito a la vista en un banco. 1100.1 1100.2 Efectivo Depósitos en bancos 1100.2.01 Saldos disponibles Comprende los montos depositados disponibles para ser girados por la cooperativa. 1100.2.02 Valores en cobro Incluye los documentos depositados en cobro. 1200 INSTRUMENTOS PARA NEGOCIACIÓN Comprende la cartera de instrumentos financieros para negociación y las inversiones en fondos mutuos que deben ser ajustadas a su valor razonable al igual que los instrumentos adquiridos para negociación. 1200.1 1200.2 1200.3 1200.4 1200.9 Del Estado y Banco Central de Chile De instituciones financieras De otros emisores Inversiones en Fondos Mutuos Otros instrumentos 1300 CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES Corresponde a créditos, operaciones de leasing y cuentas por cobrar que se originan por operaciones del giro. No se incluyen en este rubro los instrumentos de deuda adquiridos de terceros para negociación o inversión. El código 1300.0.00 corresponde al rubro del estado de situación financiera, el cual está abierto en otros rubros para efectos de la información de esta Superintendencia, a fin de mostrar separadamente los tipos de operaciones agrupadas bajo el concepto de “colocaciones” y las provisiones que corresponden a los créditos y cuentas por cobrar a clientes en su conjunto. 1301 COLOCACIONES COMERCIALES Comprende los créditos y cuentas por cobrar a clientes que no se incluyen como Colocaciones de consumo (rubro 1302) ni Colocaciones para vivienda (rubro 1303) 1301.1 1301.2 Préstamos comerciales Préstamos con financiamiento o garantías de CORFO 1301.6 1301.7 1301.8 1301.9 Préstamos estudiantiles 1301.6.01 Créditos para estudios superiores Ley N° 20.027 1301.6.02 Créditos con garantía CORFO 1301.6.04 Otros créditos para estudios superiores Operaciones de factoraje 1301.7.01 Con responsabilidad 1301.7.02 Sin responsabilidad Operaciones de leasing comercial Otros créditos y cuentas por cobrar En esta línea se presentan los saldos que no respondan a ninguna de las definiciones de los demás rubros o líneas del rubro 1300. 1302 COLOCACIONES DE CONSUMO Comprende todos los créditos otorgados a personas naturales que pueden ser destinados por el deudor a la adquisición de bienes de consumo o pago de servicios, con excepción de los préstamos estudiantiles (línea 1301.6). Incluye los préstamos de distinto tipo, como asimismo los saldos provenientes de la utilización de tarjetas de crédito. Además, las colocaciones de consumo comprenden las operaciones de leasing de consumo y otras cuentas por cobrar. Cualquier crédito otorgado para pagar o reestructurar todo o parte de los créditos antes descritos, debe incluirse también en este rubro. No se incluyen dentro de las colocaciones de consumo aquellos créditos que se otorgan para financiar una actividad empresarial de cualquier magnitud que desarrolla o desarrollará el deudor. 1302.1 1302.2 1302.6 1302.8 1302.9 Préstamos de consumo en cuotas con pago directo Préstamos de consumo en cuotas con descuento por planilla Créditos por tarjetas de crédito Corresponde a los préstamos y demás créditos o saldos que se originan por el uso de tarjetas de crédito, cualquiera sea la situación de los pagos de la cooperativa emisora a los establecimientos afiliados. Operaciones de leasing de consumo Otros créditos y cuentas por cobrar 1303 COLOCACIONES PARA VIVIENDA Comprende los créditos hipotecarios otorgados a las personas naturales, cursados para que el deudor adquiera, amplíe, repare o construya su vivienda, otorgados bajo la modalidad de letras de crédito, mutuos hipotecarios endosables u otros. Incluye también los créditos complementarios a los mutuos otorgados para esos mismos propósitos y los créditos de enlace otorgados antes del perfeccionamiento de los créditos hipotecarios. Considera además las operaciones de leasing para vivienda y otras cuentas por cobrar. Cualquier crédito otorgado para pagar o reestructurar todo o parte de los créditos antes descritos, debe incluirse también en este rubro. 1303.1 1303.2 1303.4 1303.8 1303.9 Préstamos con letras de crédito Préstamos con mutuos hipotecarios endosable Otros créditos con mutuos para vivienda Operaciones de leasing para vivienda Otros créditos y cuentas por cobrar 5100 TOTAL COLOCACIONES Este total refleja la suma de los créditos y cuentas por cobrar a clientes sin sus provisiones. 1309 PROVISIONES CONSTITUIDAS En este rubro se presenta el monto de las provisiones por riesgo de crédito sobre colocaciones 1309.1 Provisiones colocaciones comerciales 1309.1.21 Provisiones evaluación individual riesgo normal 1309.1.22 Provisiones evaluación individual riesgo superior al normal 1309.1.23 Provisiones evaluación grupal 1309.2 1309.3 Provisiones colocaciones de consumo …. Provisiones colocaciones para vivienda …. 1400 1400.1 1400.2 1400.3 1450 1450.1 1450.2 1450.3 INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA Del Estado y Banco Central de Chile De instituciones financieras De otros emisores INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN HASTA EL VENCIMIENTO Del Estado y Banco Central de Chile De instituciones financieras De otros emisores 1500 INVERSIONES EN SOCIEDADES Considera los activos por inversiones permanentes en sociedades o cooperativas de apoyo al giro. 1500.1 1500.2 1500.3 Inversiones en sociedades controladas Inversiones en entidades con influencia significativa Participaciones minoritarias 1600 1600.1 1600.2 INTANGIBLES Menor valor de inversiones (Goodwill) 1500.1.01 Por inversiones en sociedades 1500.1.02 Por otras combinaciones de negocios Otros activos intangibles 1700 ACTIVO FIJO En este rubro deberán clasificarse todos los bienes muebles e inmuebles que han sido adquiridos o construidos para el funcionamiento y la prestación de servicios de la cooperativa, incluidos los que se adquieren mediante contratos de leasing. En este rubro se incluyen también las remodelaciones realizadas a los locales arrendados, cuando corresponda su activación. 1700.1 Edificios y terrenos 1700.1.01 Edificios y terrenos 1700.1.09 Depreciaciones acumuladas 1700.2 Otros activos fijos 1700.2.01 Equipos 1700.2.02 Otros activos fijos 1700.2.09 Depreciaciones acumuladas 1750 ACTIVO POR DERECHO A USAR BIENES EN ARRENDAMIENTO Corresponde informar dentro de este rubro el importe en libros como arrendatario de los activos por derecho de usar bienes en arrendamiento financiero u operacional para el periodo sobre el que se informa, por clase del activo subyacente y según lo definido por el párrafo 53 (j) de la NIIF16, comprendiendo el valor neto de sus depreciaciones, amortizaciones y ajustes por deterioro según la NIC36, cuando corresponda. De acuerdo al párrafo 30 (b) de la NIIF 16, el importe del activo por derecho de usar bienes en arrendamiento debe ajustarse por una nueva medición de la obligación por contratos de arrendamientos (código 2450) según el párrafo 36 (c). En este contexto, la nueva medición de contratos denominados en UF y los reajustes que resulten en cambios en los pagos por arrendamiento, según lo definido por los párrafos 39 y 42 (b) de la NIIF16, deben reconocerse como una modificación del importe de la obligación (código 2450) y paralelamente, debe ajustarse el importe del activo por derecho de usar bienes en arrendamiento (código 1750) por este efecto. 1750.1 1750.2 Activo fijo 1750.1.01 Edificios y terrenos 1750.1.02 Mejoras en propiedades arrendadas Se refiere a lo definido por el párrafo 53 (h) de la NIIF16. 1750.1.03 Equipos 1750.1.04 Otros activos fijos 1750.1.10 Depreciaciones acumuladas Se refiere a lo definido por los párrafos 31 y 32 de la NIIF 16. Otros activos intangibles 1750.2.01 Programas computacionales 1750.2.02 Otros intangibles 1750.2.10 Amortizaciones acumuladas Se refiere a lo definido por los párrafos 31 y 32 de la NIIF 16. 1800 IMPUESTOS CORRIENTES 1850 IMPUESTOS DIFERIDOS 1900 1900.1 1900.8 1900.9 OTROS ACTIVOS Bienes recibidos en pago o adjudicados Gastos pagados por anticipado Otros activos 2000 PASIVO 2100 DEPOSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA En este rubro se incluirán todas las obligaciones a la vista, con excepción de las cuentas de ahorro a plazo, que por sus características especiales no se consideran a la vista. Se entiende que son obligaciones a la vista aquellas cuyo pago pudo ser requerido en el período, es decir, no se consideran a la vista aquellas operaciones que pasan a ser exigibles el día siguiente del cierre. 2100.1 2100.2 2100.9 Depósitos a la vista de socios Depósitos a la vista de terceros Otras obligaciones a la vista 2100.9.01 Captaciones a plazo vencidas 2100.9.02 Cupones de bonos y letras de crédito vencidos 2100.9.09 Otras obligaciones a la vista 2200 DEPOSITOS Y OTRAS CAPTACIONES A PLAZO En este rubro se presentan los saldos de las operaciones de captación en las cuales se ha establecido un plazo al cabo del cual se tornan exigibles. Las captaciones a plazo que se encuentran vencidas y no han sido canceladas ni renovadas deben presentarse en el rubro 2100. 2200.1 2200.2 Captaciones de socios 2200.1.01 Depósitos a plazo 2200.1.02 Contratos de retrocompra 2200.1.03 Cuentas de ahorro Captaciones de terceros 2200.1.01 Depósitos a plazo 2200.1.02 Contratos de retrocompra 2200.1.03 Cuentas de ahorro 2300 2300.1 2300.2 2300.3 2300.4 PRESTAMOS OBTENIDOS Préstamos de bancos del país Financiamientos del sector público Otros créditos obtenidos en el país Préstamos de entidades del exterior 2400 2400.1 2400.2 INSTRUMENTOS DE DEUDA EMITIDOS Bonos Letras de crédito 2450 OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO Corresponde informar dentro de este rubro el importe en libros como arrendatario de las obligaciones por contratos de arrendamiento relacionado con los activos por derecho de usar bienes en arrendamiento financiero u operacional para el periodo sobre el que se informa, según lo definido por el párrafo 36 y 47 (b) de la NIIF16. De acuerdo al párrafo 36 (c) de la NIIF16, se deben aplicar los párrafos 39 a 46 para medir nuevamente la obligación por contratos de arrendamiento. En este contexto, la nueva medición de contratos denominados en UF y los reajustes que resulten en cambios en los pagos por arrendamiento, según lo definido por los párrafos 39 y 42 (b) de la NIIF16, deben reconocerse como una modificación del importe de la obligación (código 2450) y paralelamente, debe ajustarse el importe del activo por derecho de usar bienes en arrendamiento (código 1750) por este efecto, según lo definido por el párrafo 30 (b) de la NIIF16. 2500 2500.1 2500.2 2500.3 2500.4 2500.5 PROVISIONES Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal Provisión para intereses al capital y excedentes Corresponde a las contrapartidas de lo informado en las líneas 3700.1 y 3700.2, por los remanentes provisionales o definitivos susceptibles de reparto. 2500.2.01 Provisión por remanente del ejercicio 2500.2.02 Provisión por remanente del ejercicio anterior Provisiones por riesgo de créditos contingentes Provisiones adicionales sobre colocaciones 2500.4.01 De colocaciones comerciales 2500.4.02 De colocaciones de consumo 2500.4.03 De colocaciones para vivienda Provisiones por contingencias 2600 IMPUESTOS CORRIENTES 2650 IMPUESTOS DIFERIDOS 2700 2700.1 OTROS PASIVOS Documentos y cuentas por pagar Incluye obligaciones financieras distintas a las definidas en los rubros anteriores y otras cuentas por pagar. 2700.4 2700.5 2700.6 2700.8 2700.9 Provisión acumulada para rescate de cuotas de contribución Refleja el monto detraído del patrimonio (línea 3100.2) por los aportes de capital que permiten pagar los rescates, mientras éstos no sean pagados deduciendo su importe total directamente el patrimonio neto. Su saldo normal, según las actuales regulaciones, reflejará solamente los aportes que aún no alcanzan a cubrir un pago. Intereses y excedentes por pagar Incluye los intereses y excedentes que la Junta General de Socios ha acordado pagar y cuyo pago aún no se ha concretado. Otras cuentas por pagar a socios Ingresos percibidos por adelantado Otros pasivos 3000 3100 3100.1 3100.2 3200 3200.1 3200.2 3200.9 3300 3400 3400.1 3400.2 3500 3600 3700 3700.1 3700.2 5001 3900 5002 PATRIMONIO CAPITAL PAGADO Capital aportado Deducción por aportes computados para rescates Corresponde al monto de los aportes que se muestran transitoriamente como pasivos (línea 2700.4) por ser condición para pagar los rescates de las cuotas de participación. RESERVAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS) Reserva legal Reservas voluntarias Pérdidas acumuladas Corresponde al déficit acumulado por absorber con el remanente del ejercicio anual siguiente, o contra las reservas y el capital si ese remanente hubiera sido insuficiente. REMANENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR Corresponde al saldo determinado al inicio de un ejercicio que será saldado una vez que se realice la Junta General de Socios. CUENTAS DE VALORACIÓN En este rubro se presentan los ajustes a valor razonable de inversiones disponibles para la venta y otros ajustes que debieran reconocerse directamente contra el patrimonio, si fuera el caso. Ajustes de inversiones disponibles para la venta Otros resultados integrales acumulados RESULTADO DEL EJERCICIO Incluye el resultado neto del ejercicio o periodo informado, equivalente a lo informado con el código 5020 en el Estado de Resultados. REAJUSTE DE CUOTAS DE PARTICIPACION Corresponde al reajuste por la variación de la UF del periodo o ejercicio informado y que debe ser considerado para la determinación del remanente o déficit. PROVISION PARA INTERESES AL CAPITAL Y EXCEDENTES Provisión por el remanente del período Incluye la parte del remanente calculado al cierre del periodo informado, que corresponde al monto máximo podría ser repartido como intereses o excedentes en el año siguiente. El cálculo considera la deducción del reajuste de las cuotas de participación para determinar el remanente y, si fuera el caso, las pérdidas acumuladas que deben absorberse. Provisión por el remanente del ejercicio anterior Incluye la provisión del ejercicio anual anterior que será saldada una vez que se realice la Junta General de Socios. PATRIMONIO DE LOS PROPIETARIOS INTERES NO CONTROLADOR TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO III ESTADO DE RESULTADOS A continuación se muestran las clasificaciones y codificación establecidas para el estado de resultados (N° 1) y la descripción de su contenido ( N° 2): 1 Modelo de Estado de Resultados 4100 4100.1 4100.2 4100.3 4100.4 4100.5 INGRESOS POR INTERESES Y REAJUSTES Colocaciones comerciales 4100.1.01 Intereses de préstamos comerciales 4100.1.02 Intereses de préstamos con financiamiento o garantía de CORFO 4100.1.09 Intereses de préstamos estudiantiles 4100.1.10 Intereses de operaciones de factoraje 4100.1.20 Intereses por leasing comercial 4100.1.40 Intereses de otros créditos comerciales 4100.1.51 Reajustes de préstamos comerciales 4100.1.52 Reajustes de préstamos con financiamiento o garantía de CORFO 4100.1.59 Reajustes de préstamos estudiantiles 4100.1.60 Reajustes de operaciones de factoraje 4100.1.70 Reajustes por leasing comercial 4100.1.80 Reajustes de otros créditos comerciales 4100.1.99 Comisiones por prepago de créditos comerciales Colocaciones de consumo 4100.2.01 Intereses de préstamos en cuotas con pago directo 4100.2.02 Intereses de préstamos en cuotas con descuento por planilla 4100.2.10 Intereses de créditos por tarjetas de crédito 4100.2.20 Intereses por leasing de consumo 4100.2.30 Intereses de otros créditos de consumo 4100.2.50 Reajustes de colocaciones de consumo 4100.2.99 Comisiones por prepago de créditos de consumo Colocaciones para vivienda 4100.3.01 Intereses de préstamos con letras de crédito 4100.3.02 Intereses de préstamos con MHE 4100.3.09 Intereses de otros créditos con mutuos 4100.3.10 Intereses por leasing para vivienda 4100.3.20 Intereses de otros créditos para vivienda 4100.3.51 Reajustes de préstamos con letras de crédito 4100.3.52 Reajustes de préstamos con MHE 4100.3.59 Reajustes de otros créditos con mutuos 4100.3.60 Reajustes por leasing para vivienda 4100.3.70 Reajustes de otros créditos para vivienda 4100.3.99 Comisiones por prepago de créditos para vivienda Instrumentos de inversión 4100.4.01 Intereses de inversiones disponibles para la venta 4100.4.02 Intereses de inversiones hasta el vencimiento 4100.4.51 Reajustes de inversiones disponibles para la venta 4100.4.52 Reajustes de inversiones hasta el vencimiento Otros ingresos por intereses o reajustes 4100.5.01 Otros intereses ganados 4100.5.51 Otros reajustes ganados 4150 4150.1 4150.2 5003 4200 4200.1 4200.2 4200.9 4250 5004 4300 4300.1 4300.2 4300.3 4400 4400.1 4400.5 4400.9 5005 GASTOS POR INTERESES Y REAJUSTES Intereses 4150.1.01 Intereses de depósitos a plazo y contratos de retrocompra 4150.1.02 Intereses por cuentas de ahorro a plazo 4150.1.03 Intereses de préstamos obtenidos en el país 4150.1.04 Intereses de préstamos obtenidos en el exterior 4150.1.05 Intereses de bonos emitidos 4150.1.06 Intereses de letras de crédito en circulación 4150.1.07 Intereses de obligaciones por contratos de arrendamiento 4150.1.09 Otros gastos por intereses Reajustes 4150.2.01 Reajustes de depósitos a plazo y contratos de retrocompra 4150.2.02 Reajustes por cuentas de ahorro a plazo 4150.2.03 Reajustes de préstamos obtenidos en el país 4150.2.04 Reajustes de préstamos obtenidos en el exterior 4150.2.05 Reajustes de bonos emitidos 4150.2.06 Reajustes de letras de crédito en circulación 4150.2.07 Reajustes de obligaciones por contratos de arrendamiento 4150.2.09 Otros gastos por reajustes INGRESO NETO POR INTERESES Y REAJUSTES INGRESOS POR COMISIONES Comisiones por seguros Comisiones por tarjetas de crédito Comisiones por otros servicios prestados GASTOS POR COMISIONES INGRESO NETO POR COMISIONES RESULTADO NETO DE OPERACIONES FINANCIERAS De instrumentos financieros para negociación De instrumentos disponibles para la venta De otras operaciones OTROS INGRESOS OPERACIONALES Ingresos por bienes recibidos en pago 4400.1.01 Utilidad por venta de bienes recibidos en pago 4400.1.02 Otros ingresos Subsidios por otorgamiento de créditos a microempresarios Otros ingresos 4400.9.01 Arrendamiento de inmuebles 4400.9.02 Utilidad por venta de activo fijo 4400.9.03 Ingresos distintos a intereses y comisiones por contratos de arrendamiento 4400.9.09 Otros ingresos TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 4500 4500.1 4500.2 4500.3 4500.4 PROVISIONES POR RIESGO DE CREDITO Provisiones para créditos y cuentas por cobrar 4500.1.01 Provisiones colocaciones comerciales 4500.1.02 Provisiones colocaciones de consumo 4500.1.03 Provisiones colocaciones para vivienda Provisiones para créditos contingentes Provisiones adicionales 4500.3.01 Provisiones adicionales colocaciones comerciales 4500.3.02 Provisiones adicionales colocaciones de consumo 4500.3.03 Provisiones adicionales colocaciones para vivienda Recuperación de créditos castigados 4500.4.01 Recuperación de créditos comerciales castigados 4500.4.02 Recuperación de créditos de consumo castigados 4500.4.03 Recuperación de créditos para vivienda castigados 5006 4600 4600.1 4600.2 4600.3 4610 4610.1 4610.2 4610.3 4610.4 INGRESO OPERACIONAL NETO REMUNERACIONES Y GASTOS DEL PERSONAL Remuneraciones del personal Otros beneficios del personal 4600.2.01 Bonos o gratificaciones 4600.2.02 Indemnizaciones por años de servicio 4600.2.09 Otros Otros gastos del personal 4600.3.01 Gastos de capacitación 4600.3.09 Otros gastos del personal GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos generales de administración 4610.1.01 Mantenimiento y reparación de activo fijo 4610.1.04 Primas de seguros 4610.1.05 Materiales de oficina 4610.1.06 Gastos de informática y comunicaciones 4610.1.07 Alumbrado, calefacción y otros servicios 4610.1.08 Servicios de vigilancia y transporte de valores 4610.1.09 Gastos de representación y desplazamiento del personal 4610.1.10 Gastos judiciales y notariales 4610.1.11 Honorarios por informes técnicos 4610.1.12 Honorarios por auditoría de los estados financieros 4610.1.81 Multas aplicadas por la SBIF 4610.1.82 Multas aplicadas por otros organismos 4610.1.83 Gastos por contratos de arrendamiento a corto plazo 4610.1.84 Gastos por contratos de arrendamiento de bajo valor 4610.1.85 Otros gastos de obligaciones por contratos de arrendamiento 4610.1.90 Otros gastos generales de administración Gastos de la dirección y administración superior 4610.2.01 Del Consejo de Administración 4610.2.02 De la Junta de Vigilancia 4610.2.03 De Comité de Créditos y otros comités Publicidad Contribuciones y otros cargos legales 4620 4620.1 4620.2 4620.3 4620.4 4650 4650.1 4650.2 4650.9 5007 DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS Depreciaciones del activo fijo. Amortizaciones de intangibles Deterioros 4620.3.01 Instrumentos de inversión 4620.3.02 Activo fijo 4620.3.03 Intangibles 4620.3.04 Activo por derecho a usar bienes en arrendamiento Amortizaciones y depreciaciones del activo por derecho a usar bienes en arrendamiento OTROS GASTOS OPERACIONALES Provisiones y gastos por bienes recibidos en pago Provisiones por contingencias Otros gastos RESULTADO OPERACIONAL 4700 4700.1 4700.2 RESULTADO POR INVERSIONES EN SOCIEDADES Utilidades por inversiones en sociedades Pérdidas por inversiones en sociedades 5008 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 4800 4800.1 4800.2 4800.3 5010 IMPUESTO A LA RENTA Provisión impuesto a la renta Impuestos diferidos Otros RESULTADO DEL PERIODO 4900 ATRIBUIBLE A PARTICIPACIONES NO CONTROLADORAS 5020 ATRIBUIBLES A PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA _____________ Codificaciones para informar otro resultado integral y el total: 5031 5039 5049 AJUSTES DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA OTRO RESULTADO INTEGRAL QUE PUEDE RECLASIFICARSE OTRO RESULTADO INTEGRAL 5050 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL PERIODO 5050.1 ATRIBUIBLE A PARTICIPACIONES NO CONTROLADORAS 5050.2 ATRIBUIBLES A PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 2 Contenido del Estado de Resultados A continuación se describen los conceptos de rubros, líneas e ítem para la presentación de los resultados. 4100 INGRESOS POR INTERESES Y REAJUSTES Comprende los ingresos por intereses y reajustes de los activos, incluidos los reajustes pactados por la variación del tipo de cambio y los ajustes de los activos pagaderos en moneda extranjera. Los intereses y reajustes de los instrumentos para negociación deben incluirse en el rubro 4300 (línea 4300.1). 4100.1 4100.2 4100.3 4100.4 Colocaciones comerciales 4100.1.01 Intereses de préstamos comerciales 4100.1.02 Intereses de préstamos con financiamiento o garantía de CORFO 4100.1.09 Intereses de préstamos estudiantiles 4100.1.10 Intereses de operaciones de factoraje 4100.1.20 Intereses por leasing comercial 4100.1.40 Intereses de otros créditos comerciales 4100.1.51 Reajustes de préstamos comerciales 4100.1.52 Reajustes de préstamos con financiamiento o garantía de CORFO 4100.1.59 Reajustes de préstamos estudiantiles 4100.1.60 Reajustes de operaciones de factoraje 4100.1.70 Reajustes por leasing comercial 4100.1.80 Reajustes de otros créditos comerciales 4100.1.99 Comisiones por prepago de créditos comerciales Colocaciones de consumo 4100.2.01 Intereses de préstamos en cuotas con pago directo 4100.2.02 Intereses de préstamos en cuotas con descuento por planilla 4100.2.10 Intereses de créditos por tarjetas de crédito 4100.2.20 Intereses por leasing de consumo 4100.2.30 Intereses de otros créditos de consumo 4100.2.50 Reajustes de colocaciones de consumo 4100.2.99 Comisiones por prepago de créditos de consumo Colocaciones para vivienda 4100.3.01 Intereses de préstamos con letras de crédito 4100.3.02 Intereses de préstamos con MHE 4100.3.09 Intereses de otros créditos con mutuos 4100.3.10 Intereses por leasing para vivienda 4100.3.20 Intereses de otros créditos para vivienda 4100.3.51 Reajustes de préstamos con letras de crédito 4100.3.52 Reajustes de préstamos con MHE 4100.3.59 Reajustes de otros créditos con mutuos 4100.3.60 Reajustes por leasing para vivienda 4100.3.70 Reajustes de otros créditos para vivienda 4100.3.99 Comisiones por prepago de créditos para vivienda Instrumentos de inversión 4100.4.01 Intereses de inversiones disponibles para la venta 4100.4.02 Intereses de inversiones hasta el vencimiento 4100.4.51 Reajustes de inversiones disponibles para la venta 4100.4.52 Reajustes de inversiones hasta el vencimiento 4100.5 Otros ingresos por intereses o reajustes 4100.5.01 Otros intereses ganados 4100.5.51 Otros reajustes ganados 4150 GASTOS POR INTERESES Y REAJUSTES Este rubro comprende los gastos financieros del período, correspondientes a los intereses y reajustes generados por las operaciones de la entidad, incluidos los ajustes por variación del tipo de cambio de préstamos obtenidos en moneda extranjera. 4150.1 4150.2 Intereses 4150.1.01 Intereses de depósitos a plazo y contratos de retrocompra 4150.1.02 Intereses por cuentas de ahorro a plazo 4150.1.03 Intereses de préstamos obtenidos en el país 4150.1.04 Intereses de préstamos obtenidos en el exterior 4150.1.05 Intereses de bonos emitidos 4150.1.06 Intereses de letras de crédito en circulación 4150.1.07 Intereses de obligaciones por contratos de arrendamiento Se refiere a los gastos por intereses de las obligaciones por contratos de arrendamiento de acuerdo con el párrafo 53 (b) de la NIIF16 y relacionado con el activo por el derecho a usar bienes en arrendamiento. 4150.1.09 Otros gastos por intereses Reajustes 4150.2.01 Reajustes de depósitos a plazo y contratos de retrocompra 4150.2.02 Reajustes por cuentas de ahorro a plazo 4150.2.03 Reajustes de préstamos obtenidos en el país 4150.2.04 Reajustes de préstamos obtenidos en el exterior 4150.2.05 Reajustes de bonos emitidos 4150.2.06 Reajustes de letras de crédito en circulación 4150.2.07 Reajustes de obligaciones por contratos de arrendamiento Se refiere a los gastos por reajustes de las obligaciones por contratos de arrendamiento de acuerdo con el párrafo 53 (b) de la NIIF16 y relacionado con el activo por el derecho a usar bienes en arrendamiento. 4150.2.09 Otros gastos por reajustes 5003 INGRESO NETO POR INTERESES Y REAJUSTES 4200 INGRESOS POR COMISIONES Este rubro comprende los ingresos financieros del período correspondientes a remuneraciones generadas por los servicios prestados por la entidad. 4200.1 4200.2 4200.9 Comisiones por seguros Comisiones por tarjetas de crédito Comisiones por otros servicios prestados 4250 GASTOS POR COMISIONES Este rubro comprende los gastos por comisiones devengadas en el periodo por las operaciones. 5004 INGRESO NETO POR COMISIONES 4300 RESULTADO NETO DE OPERACIONES FINANCIERAS En este rubro se presentan los resultados por las operaciones financieras, distintas de las que deben incluirse en los rubros anteriores. 4300.1 4300.2 4300.3 De instrumentos financieros para negociación De instrumentos disponibles para la venta De otras operaciones 4400 OTROS INGRESOS OPERACIONALES En este rubro se presentan los demás ingresos no incluidos en los rubros anteriores, con excepción de aquellos que conforman el saldo neto de los rubros 4700 “Resultado por inversiones en sociedades” y 4800 “Impuesto a la renta”. 4400.1 4400.5 4400.9 Ingresos por bienes recibidos en pago 4400.1.01 Utilidad por venta de bienes recibidos en pago 4400.1.02 Otros ingresos Subsidios por otorgamiento de créditos a microempresarios Otros ingresos 4400.9.01 Arrendamiento de inmuebles 4400.9.02 Utilidad por venta de activo fijo 4400.9.03 Ingresos distintos a intereses y comisiones por contratos de arrendamiento Se incluye en esta línea los resultados por los conceptos descritos en los párrafos 53 (f) y 53 (i) como arrendatario y los párrafos 90 (i) y 90 (iii) como arrendador bajo la NIIF16 y cualquier otro ingreso para el arrendador por operaciones de leasing financiero distintos a intereses, reajustes y comisiones. 4400.9.09 Otros ingresos 5005 TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 4500 PROVISIONES POR RIESGO DE CREDITO En este rubro se presenta el resultado neto por la constitución y liberación de las provisiones sobre las carteras de créditos (rubro 1300) y créditos contingentes, como asimismo los ingresos por recuperación de los créditos castigados. Los castigos, aun cuando no obedezcan a las razones que dieron origen a las provisiones (incumplimiento del deudor), se efectuarán siempre contra las provisiones constituidas y, por lo tanto, no se reflejarán separadamente como gastos por castigos, aunque se trate de remisiones. 4500.1 4500.2 4500.3 4500.4 Provisiones para créditos y cuentas por cobrar 4500.1.01 Provisiones colocaciones comerciales 4500.1.02 Provisiones colocaciones de consumo 4500.1.03 Provisiones colocaciones para vivienda Provisiones para créditos contingentes Provisiones adicionales 4500.3.01 Provisiones adicionales colocaciones comerciales 4500.3.02 Provisiones adicionales colocaciones de consumo 4500.3.03 Provisiones adicionales colocaciones para vivienda Recuperación de créditos castigados 4500.4.01 Recuperación de créditos comerciales castigados 4500.4.02 Recuperación de créditos de consumo castigados 4500.4.03 Recuperación de créditos para vivienda castigados 5006 INGRESO OPERACIONAL NETO 4600 4600.1 4600.2 4600.3 REMUNERACIONES Y GASTOS DEL PERSONAL Remuneraciones del personal Otros beneficios del personal 4600.2.01 Bonos o gratificaciones 4600.2.02 Indemnizaciones por años de servicio 4600.2.09 Otros Otros gastos del personal 4600.3.01 Gastos de capacitación 4600.3.09 Otros gastos del personal 4610 4610.1 4610.2 4610.3 4610.4 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos generales de administración 4610.1.01 Mantenimiento y reparación de activo fijo 4610.1.04 Primas de seguros 4610.1.05 Materiales de oficina 4610.1.06 Gastos de informática y comunicaciones 4610.1.07 Alumbrado, calefacción y otros servicios 4610.1.08 Servicios de vigilancia y transporte de valores 4610.1.09 Gastos de representación y desplazamiento del personal 4610.1.10 Gastos judiciales y notariales 4610.1.11 Honorarios por informes técnicos 4610.1.12 Honorarios por auditoría de los estados financieros 4610.1.81 Multas aplicadas por la SBIF 4610.1.82 Multas aplicadas por otros organismos 4610.1.83 Gastos por contratos de arrendamiento a corto plazo Se incluye los gastos de acuerdo con el párrafo 53 (c) de la NIIF16. 4610.1.84 Gastos por contratos de arrendamiento de bajo valor Se incluye los gastos de acuerdo con el párrafo 53 (d) de la NIIF16. 4610.1.85 Otros gastos de obligaciones por contratos de arrendamiento Se incluye los gastos de acuerdo con el párrafo 53 (e) de la NIIF16. 4610.1.90 Otros gastos generales de administración Gastos de la dirección y administración superior 4610.2.01 Del Consejo de Administración 4610.2.02 De la Junta de Vigilancia 4610.2.03 De Comité de Créditos y otros comités Publicidad Contribuciones y otros cargos legales 4620 DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS En este rubro se incluyen las depreciaciones del activo fijo, y las amortizaciones de activos intangibles y las amortizaciones y depreciaciones del activo por derecho a usar bienes en arrendamiento, como asimismo, cuando sea el caso, los deterioros de esos activos o de los instrumentos financieros de inversión. Los deterioros de inversiones crediticias se reflejan en las provisiones del rubro 4500, en tanto que los deterioros de inversiones en sociedades deben incluirse en el rubro 4700. 4620.1 4620.2 4620.3 Depreciaciones del activo fijo. Amortizaciones de intangibles Deterioros 4620.3.01 Instrumentos de inversión 4620.3.02 Activo fijo 4620.3.03 Intangibles 4620.3.04 Activo por derecho a usar bienes en arrendamiento Se incluye los gastos de acuerdo con el párrafo 33 de la NIIF16. 4620.4 Amortizaciones y depreciaciones del activo por derecho a usar bienes en arrendamiento Se incluye los gastos de acuerdo con el párrafo 53 (a) de la NIIF16. 4650 4650.1 4650.2 4650.9 OTROS GASTOS OPERACIONALES Provisiones y gastos por bienes recibidos en pago Provisiones por contingencias Otros gastos 5007 RESULTADO OPERACIONAL 4700 4700.1 4700.2 RESULTADO POR INVERSIONES EN SOCIEDADES Utilidades por inversiones en sociedades Pérdidas por inversiones en sociedades 5008 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 4800 4800.1 4800.2 4800.3 5010 IMPUESTO A LA RENTA Provisión impuesto a la renta Impuestos diferidos Otros RESULTADO DEL PERIODO 4900 ATRIBUIBLE A PARTICIPACIONES NO CONTROLADORAS 5020 ATRIBUIBLES A PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA _____________ Codificaciones para informar otro resultado integral y el total: 5031 5039 5049 5050 5050.1 5050.2 AJUSTES DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA OTRO RESULTADO INTEGRAL QUE PUEDE RECLASIFICARSE * OTRO RESULTADO INTEGRAL * RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL PERIODO ATRIBUIBLE A PARTICIPACIONES NO CONTROLADORAS ATRIBUIBLES A PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA * Nota: Líneas para el evento de que existieren otros resultados integrales, separadas según la NIC 1 (párrafo 82A) IV INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA En este título se muestran las clasificaciones y codificación establecida para la información complementaria, con notas incluidas al final en que se describen algunos contenidos. INFORMACION SOBRE COLOCACIONES Y CREDITOS CONTINGENTES 6110 6110.1 6110.2 6110.3 CARTERA DETERIORADA (Nota 1) Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones para vivienda 6120 6120.1 6120.2 6120.3 CRÉDITOS CON MOROSIDAD DE 90 DIAS O MÁS (Nota 2) Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones para vivienda 6130 6130.1 6130.2 6130.3 6140 6140.1 6140.2 6140.3 6180 6180.1 6180.2 6180.3 6190 6190.1 6190.2 6190.3 CRÉDITOS CON SUSPENSIÓN DE DEVENGO DE INTERESES (Nota 3) Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones para vivienda PRESTAMOS REESTRUCTURADOS O RENEGOCIADOS (Nota 4) Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones para vivienda CASTIGOS DE COLOCACIONES EN EL EJERCICIO (Nota 5) Castigos de colocaciones comerciales Castigos de colocaciones de consumo Castigos de colocaciones para vivienda CRÉDITOS CONTINGENTES (Nota 6) Líneas de crédito de libre disposición 6190.1.01 Cupos disponibles de tarjetas de crédito 6190.1.02 Línea disponible para giros de cuentas a la vista Otros compromisos de crédito 6190.2.01 Créditos estudios superiores Ley N° 20.027 6190.2.02 Otros compromisos de crédito Otros créditos contingentes INFORMACION RELATIVA A CARTERAS PARA PROVISIONES: 6210 6220 6230 6240 COLOCACIONES CON EVALUACION INDIVIDUAL (Nota 7) COLOCACIONES CON EVALUACION GRUPAL (Nota 7) CREDITOS CONTINGENTES CON EVALUACION INDIVIDUAL (Nota 8) CREDITOS CONTINGENTES CON EVALUACION GRUPAL (Nota 8) INFORMACION SOBRE INGRESO Y RETIRO DE SOCIOS EN EL MES 6311 6312 6313 6314 6315 6316 Número de socios al inicio del mes Número de asociados durante el mes Monto de los aportes percibidos en el mes Número de retirados durante el mes Monto de los rescates pagados en el mes Número de socios al cierre INFORMACION SOBRE CANTIDAD DE SOCIOS DEUDORES O ACREDORES DE COLOCACIONES O CAPTACIONES 6321 6322 6323 Número de socios con colocaciones comerciales Número de socios con colocaciones de consumo Número de socios con colocaciones para vivienda 6324 6325 Número de socios con depósitos a la vista Número de socios con depósitos y otras captaciones a plazo INFORMACION DIVERSA: 6510 6520 6530 ACTIVOS ENTREGADOS EN GARANTIA LINEAS DE CREDITO DISPONIBLES A FAVOR DE LA COOPERATIVA BONOS INSCRITOS Y NO COLOCADOS NOTAS: ______ 1 Incluye los activos sin provisiones que corresponden a los créditos deteriorados o en incumplimiento, según lo indicado en el Capítulo G-2. 2 Agrupa los activos sin provisiones que corresponden a créditos con morosidad de 90 días o más. 3 Incluye los activos sin provisiones que corresponden a créditos con suspensión del reconocimiento de ingresos sobre base devengada, según lo indicado en el Capítulo G-2. 4 Corresponde a los créditos renegociados por el valor incluido en el activo, sin provisiones. 5 Comprende los importes de los castigos de créditos efectuados en el período o ejercicio. De acuerdo con las instrucciones del Capítulo G-2, reflejará el uso de las provisiones. 6 Comprende los montos de los créditos contingentes, desglosados según los tipos de operaciones a que se refiere el Capítulo G-3. En todos los casos deben informarse los valores totales de los créditos contingentes y no el monto de la exposición para efectos de provisiones. 7 En estos rubros se incluyen los activos sin provisiones, agrupados por las carteras según lo indicado en el Capítulo G-1. 8 En estos rubros se agrupan los créditos contingentes según las carteras de que trata el Capítulo G-1, informados por los valores totales de los créditos contingentes y no por el monto de la exposición para efectos de provisiones.