CNC C-1 — Estados financieros anuales (Compendio de Normas Contables)
Catálogo de 49 notas obligatorias; Nota 48/Anexo N°6 replica la mecánica del formulario KM1 de RAN 21-20 (Pilar 3).
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Relaciones
Cita 23
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Índice (52 secciones)
- 1 — Políticas de divulgación
- 2 — Preparación de los estados financieros completos y del informe financiero
- 3 — Entrega a esta Comisión
- 4 — Publicación
- 5 — Contenido de los estados financieros completos
- 6 — Modelo de Estado de Flujos de Efectivo Consolidado
- 6 · A — FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
- 6 · B — FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE INVERSION
- 6 · C — FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
- 6 · D — VARIACIÓN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO (o PERIODO) (1)
- 6 · D · 1 — Instrucciones generales
- 6 · D · 2 — Notas con montos por plazos de activos y pasivos
- 6 · D · 3 — Numeración y ordenamiento de las notas
- Anexo 1
- Anexo 2
- Anexo 3
- Anexo 4 — CUADRO N° 1A: GASTO POR PÉRDIDAS CREDITICIAS
- Anexo 5
- Anexo 6
- Anexo 6 · 1 — Activos totales según el estado de situación financiera
- Anexo 6 · 2 — Inversión en filiales que no se consolidan
- Anexo 6 · 3 — Activos descontados del capital regulatorio, distinto al ítem 2
- Anexo 6 · 4 — Equivalentes de crédito
- Anexo 6 · 5 — Créditos contingentes
- Anexo 6 · 6 — Activos que se generan por la intemediación de instrumentos financieros
- Anexo 6 · 7 — = (1-2-3+4+5-6) Activo total para fines regulatorios
- Anexo 6 · 9 — Activos ponderados por riesgo de mercado (APRM)
- Anexo 6 · 10 — Activos ponderados por riesgo operacional (APRO)
- Anexo 6 · 12 — Patrimonio de los propietarios
- Anexo 6 · 13 — Interés no controlador
- Anexo 6 · 14 — Goodwill
- Anexo 6 · 15 — Exceso de inversiones minoritarias
- Anexo 6 · 16 — = (12+13-14-15) Capital ordinario nivel 1 equivalente (CET1)
- Anexo 6 · 17 — Deducciones adicionales al capital ordinario nivel 1, distinto al ítem 2
- Anexo 6 · 18 — = (16-17-2) Capital ordinario nivel 1 (CET1)
- Anexo 6 · 19 — Provisiones voluntarias (adicionales) imputadas como capital adicional nivel 1 (AT1)
- Anexo 6 · 20 — Bonos subordinados imputados como capital adicional nivel 1 (AT1)
- Anexo 6 · 21 — Acciones preferentes imputadas al capital adicional nivel 1 (AT1)
- Anexo 6 · 22 — Bonos sin plazo fijo de vencimiento imputados al capital adicional nivel 1 (AT1)
- Anexo 6 · 23 — Descuentos aplicados al AT1
- Anexo 6 · 24 — = (19+20+21+22-23) Capital adicional nivel 1 (AT1)
- Anexo 6 · 25 — = (18+24) Capital nivel 1
- Anexo 6 · 26 — Provisiones voluntarias (adicionales) imputadas como capital nivel 2 (T2)
- Anexo 6 · 27 — Bonos subordinados imputados como capital nivel 2 (T2)
- Anexo 6 · 28 — = (26+27) Capital nivel 2 equivalente (T2)
- Anexo 6 · 29 — Descuentos aplicados al T2
- Anexo 6 · 30 — = (28-29) Capital nivel 2 (T2)
- Anexo 6 · 31 — = (25+30) Patrimonio efectivo
- Anexo 6 · 32 — Capital básico adicional requerido para la constitución del colchón de conservación
- Anexo 6 · 33 — Capital básico adicional requerido para la constitución del colchón contra cíclico
- Anexo 6 · 34 — Capital básico adicional requerido para bancos calificados en la calidad de sistémicos
- Anexo 6 · 35 — Capital adicional requerido para la evaluación de la suficiencia del patrimonio efectivo (Pilar 2)
Encabezado
#Capítulo C-1
ESTADOS FINANCIEROS ANUALES
I.- DISPOSICIONES GENERALES
1 — Políticas de divulgación
#Los bancos deberán contar con una política formal, aprobada por su Directorio o quien haga sus veces, que abarque los procedimientos para incluir toda la información relevante para una adecuada interpretación de sus estados financieros y del informe financiero, y los controles necesarios para su elaboración de acuerdo con esas políticas y las normas del presente Compendio.
2 — Preparación de los estados financieros completos y del informe financiero
#Los estados financieros completos anuales se prepararán de acuerdo con las NIIF y los criterios generales de presentación y revelación contenidos en este Capítulo.
El informe financiero, que el banco tiene la obligación de acompañar a los estados financieros completos, se debe preparar de acuerdo al Documento de Práctica N° 1 de las NIIF “Comentarios de la Gerencia” o IFRS Practice Statement 1 “Management Commentary” por su título en inglés. El informe financiero al 31 de diciembre deberá además contar con un informe de revisión del auditor externo en concordancia con las normas chilenas de auditoría o de atestiguación.
3 — Entrega a esta Comisión
#Los bancos deberán enviar a esta Comisión sus estados financieros completos y el informe financiero previamente aprobados por el Directorio, el mismo día de su publicación o, si este fuera inhábil, el día hábil bancario inmediatamente anterior o siguiente. Para el efecto se enviarán en un documento PDF los estados financieros completos y el informe financiero, debidamente firmados, y con el respectivo informe de los auditores independientes.
Además, deberán acompañar los estados financieros anuales de las entidades que consolidan con el banco, incluyendo el de sus filiales en el exterior, adjuntando el informe de revisión de sus auditores externos.
4 — Publicación
#Los bancos deberán publicar sus estados financieros completos anuales con el respectivo informe de los auditores independientes y el informe financiero, a más tardar el último día del mes de febrero. Dicha publicación se efectuará en un periódico de circulación nacional. Los diarios electrónicos se consideran, para los efectos de la publicación de que se trata, como periódicos de circulación nacional.
Alternativamente, dicha publicación podrá realizarse en el sitio web del banco. La información que se incorpore en el sitio web se mantendrá accesible para cualquier usuario que desee leerla o imprimirla, manteniéndose a disposición del público los estados financieros completos por lo menos de los últimos cinco ejercicios.
Los bancos que opten por divulgar sus estados financieros completos con el respectivo informe de los auditores independientes y el informe financiero sólo a través de su sitio web, deberán publicar en el periódico el Estado de Situación Financiera, el Estado del Resultado del Período, el Estado de Otro Resultado Integral del Período, el Estado de Cambios en el Patrimonio, el Estado de Flujos de Efectivo, y el informe de los auditores independientes, pudiendo excluir de esa publicación las notas explicativas y el informe financiero. En esta publicación deberá incluirse una inserción con el siguiente texto:
“INFORMACION PROPORCIONADA
Los estados financieros completos con sus respectivas notas, el informe financiero y el correspondiente informe de los auditores independientes, se encuentran a disposición de los interesados en el sitio WEB (dirección internet).
En la memoria de la sociedad se incluirán los estados financieros completos con sus respectivas notas, el informe de los auditores externos y el informe financiero.
Dentro de los cuatro días hábiles desde la publicación en el periódico, se enviará a esta Comisión un ejemplar de ella o copia de la misma.
Por otra parte, a más tardar en la fecha del primer aviso de convocatoria a junta ordinaria de accionistas, se enviarán tres ejemplares de la memoria de la sociedad.
5 — Contenido de los estados financieros completos
#El set completo de los estados financieros anuales incluye lo siguiente:
a) Los siguientes estados en orden consecutivo: Estado de Situación Financiera, Estado del Resultado del Período, Estado de Otro Resultado Integral del Período, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio, según lo indicado en el título II de este Capítulo.
b) Notas a los estados financieros, de acuerdo con lo señalado en el título III de este Capítulo, y
c) Un Estado de Situación Financiera al comienzo del período comparativo más antiguo, cuando la entidad aplica una política contable retrospectivamente, efectúa una re-expresión de partidas en sus estados financieros o cuando reclasifica partidas en sus estados financieros.
Los estados financieros de que se trata deberán ser comparativos de acuerdo con la NIC1 y se expresarán en millones de pesos (sin decimales).
II. ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS
1 Modelos de Estado de Situación Financiera y Estado de Resultado del Período.
El Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado del Período se presentarán según los modelos que se indican en los N°s. 3 y 4 de este título.
Esos modelos son coincidentes con los estados financieros mensuales que deben enviarse a esta Comisión según lo tratado en el Capítulo C-3 de este Compendio, en el cual se establecen los conceptos que conforman cada uno de los rubros del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultado del Período.
Deberán mostrarse siempre todos los rubros que contienen los modelos, aunque presenten un valor cero, particularmente cuando se trate de:
a) La línea “Interés no controlador” del Estado de Situación Financiera, del Estado de Otro Resultado Integral del Período, del Estado de Cambios en el Patrimonio y la información sobre la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio respecto de las líneas “Atribuible a los propietarios del banco” y al “Interés no controlador” del Estado de Resultado del Período, sin importar que el banco tenga o no tenga filiales.
b) Las líneas “Resultado de operaciones continuas” y “Resultado de operaciones discontinuadas” del Estado de Resultado del Período, según lo que establece la NIIF5 sobre Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas (en adelante NIIF5).
c) En el caso de una sucursal bancaria extranjera en Chile, se reemplaza en el Estado de Situación Financiera la partida “Menos: Provisiones para dividendos, pago de intereses y reapreciación de bonos sin plazo fijo de vencimiento” por “Menos: Provisiones de una sucursal bancaria extranjera para remesas de utilidades a su casa matriz”.
En relación con la información sobre la “Utilidad por acción de los propietarios del banco: Utilidad básica y Utilidad diluida” en el Estado del Resultado del Período y en el Estado de Otro Resultado Integral del Período respectivamente, no será aplicable esta revelación cuando el banco no esté constituido como sociedad anónima, como es el caso de las sucursales bancarias extranjeras en Chile y en el exterior o en el caso del Banco del Estado de Chile.
La referencia a las notas que se indican en los modelos dependerá de si el banco intercala o no algunas notas especiales según lo previsto en el título III.
2 Formatos para los demás estados
Los bancos deberán ceñirse para la confección del Estado de Otro Resultado Integral del Período, el Estado de Flujos de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio, a los siguientes criterios:
Respecto de lo anterior, cuando se trate del Estado de Otro Resultado Integral del Período, los bancos deben tomar en consideración lo siguiente:
a) Separar en dos partes la presentación de los conceptos que corresponden a “Otros resultados integrales que no se reclasificarán al resultado del ejercicio” y “Otros resultados integrales que pueden reclasificarse en resultados del ejercicio”.
b) Presentar detalladamente cada uno de los conceptos incluidos en “Otros resultados integrales que no se reclasificarán al resultado del ejercicio” y en “Otros resultados integrales que pueden reclasificarse en resultados del ejercicio”. En el caso que aplique, el banco deberá incluir e intercalar los conceptos del Capítulo C-3, tales como “Participación en otro resultado integral de entidades registradas según el método de participación” y “Activos no corrientes y grupos enajenables para la venta” en el Estado de Otro Resultado Integral del Período.
c) El Estado de Otro Resultado Integral del Período se presentará según el modelo que se indica en el N°5 de este título.
Respecto del Estado de Flujos de Efectivo deberá prepararse según lo que establezca la NIC7 sobre Estado de Flujos de Efectivo (en adelante NIC7). Adicionalmente, se deberán considerar los siguientes aspectos:
a) El estado de flujos de efectivo deberá informar acerca de los flujos de efectivo ocurridos durante el período, clasificándolos en el orden definido en el párrafo 10 de la NIC7, es decir por actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
b) Se preparará utilizando el método indirecto según lo que establece el párrafo 18 (b) y 20 de la NIC7. El concepto de partida para las actividades de operación debe ser el “Resultado antes de impuesto a la renta” del Estado de Resultado del Período.
c) En relación con el concepto “Efectivo y equivalente de efectivo” en el Estado de Flujos de Efectivo, tal ítem corresponderá al rubro “Efectivo y depósitos en bancos”, más (menos) el saldo neto de activos (de pasivos) correspondiente a las “Operaciones con liquidación en curso” que se muestran en el Estado de Situación Financiera, más los instrumentos financieros que cumplen los criterios para ser considerados como “equivalente de efectivo” según lo definido por la NIC7. En este contexto, para calificar como “equivalente de efectivo” las inversiones en los instrumentos financieros deben ser a corto plazo con un vencimiento original de 90 días o menos desde la fecha de adquisición, de alta liquidez, fácilmente convertibles en montos conocidos de efectivo a partir de la fecha de la inversión inicial, y que están expuestos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
d) Se deberá considerar como “flujo de efectivo originado por actividades de inversión” los flujos generados (utilizados) por los siguientes conceptos:
- adquisiciones de inversiones en sociedades - enajenaciones de inversiones en sociedades - dividendos recibidos de inversiones en sociedades - adquisiciones de activos fijos - enajenaciones de activos fijos - adquisiciones de activos intangibles - enajenaciones de activos intangibles
e) Se deberá considerar como “flujo de efectivo originado por actividades de financiamiento” los flujos generados (utilizados) por los siguientes conceptos:
- emisión de letras de crédito - rescate y pago de intereses / capital de letras de crédito - emisión de bonos corrientes - rescate y pago de intereses / capital de bonos corrientes - emisión de bonos hipotecarios - rescate y pago de intereses / capital de bonos hipotecarios - Pago de intereses / capital de obligaciones por contratos de arrendamiento - emisión de bonos subordinados - pago de intereses / capital de bonos subordinados - emisión de bonos sin plazo fijo de vencimiento - rescate y pago de intereses de bonos sin plazo fijo de vencimiento - emisión de acciones preferentes - rescate de acciones preferentes y pago de dividendos de acciones preferentes - aumento del capital pagado por emisión de acciones comunes - pago de dividendos de acciones comunes - pago de dividendos y/o retiros de capital pagado realizado respecto de las filiales correspondientes al interés no controlador
f) Se deberá considerar como “flujo de efectivo originado por actividades de operación” cualquiera de otros flujos generados (utilizados) por otros conceptos que no sean uno de los conceptos clasificados como “actividades de inversión” y “actividades de financiamiento” respectivamente, incluyéndose entre “actividades de operación” obligatoriamente conceptos tal como “cambios por aumento/disminución de activos y pasivos que afectan al flujo operacional”, y los conceptos, entre otros, por “intereses percibidos”, “intereses pagados”, “comisiones percibidas”, “comisiones pagadas”, e “impuestos pagados”.
g) El Estado de Flujos de Efectivo se presentará según los lineamientos del modelo que se indica en el N° 6 de este título.
Respecto del Estado de Cambios en el Patrimonio deberá prepararse según lo que establezca la NIC1. Adicionalmente, se deberán considerar los siguientes aspectos:
a) En el caso que aplique, el banco deberá incluir e intercalar los conceptos explicativos asociados a las partidas del “Capital” y “Reservas” según el Capítulo C-3, tales como “Acciones comunes suscritas y pagadas”, “Acciones comunes emitidas con liberación de pago por capitalización”, “Acciones comunes por conversión de bonos subordinados”, “Acciones comunes por conversión de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, “Acciones comunes por conversión de acciones preferentes”, “Adiciones del capital pagado por capitalización sin emisión de acciones comunes liberadas de pago”, “Sobreprecio pagado por acciones comunes”, “Adquisición de acciones comunes de propia emisión”, “Venta de acciones comunes de propia emisión”, “Cancelación de acciones comunes de propia emisión”, “Pagos basados en acciones comunes de propia emisión”, “Reservas por depreciación de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, “Reservas por caducidad de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, “Aumento (disminución) por combinaciones de negocios”, entre otros, bajo el “Subtotal de transacciones con los propietarios en el periodo” en el Estado de Cambios en el Patrimonio.
b) Respecto de “Pago de dividendos, pago de intereses y reapreciación de instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos”, el banco deberá incluir e intercalar los conceptos explicativos tales como “Pago de dividendos de acciones comunes”, “Pago de dividendos de acciones preferentes”, “Pago de intereses de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, “Reapreciación de bonos sin plazo fijo de vencimiento” cuando apliquen bajo el “Subtotal de transacciones con los propietarios en el periodo” en el Estado de Cambios en el Patrimonio.
c) Respecto de “Provisiones para dividendos, pago de intereses y reapreciación de instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos”, el banco deberá incluir e intercalar los conceptos explicativos tales como “Provisión para pago de dividendos de acciones comunes”, “Provisión para pago de dividendos de acciones preferentes”, “Provisión para pago de intereses de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, “Provisión para reapreciación de bonos sin plazo fijo de vencimiento” cuando apliquen bajo el “Subtotal de transacciones con los propietarios en el periodo” en el Estado de Cambios en el Patrimonio.
d) El Estado de Cambios en el Patrimonio se presentará según los lineamientos del modelo que se indica en el N° 7 de este título.
3 Modelo de Estado de Situación Financiera Consolidado
BANCO XXXXX Y FILIALES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO Al 31 de diciembre de 20YY y 20XX (En millones de pesos)
Notas
ACTIVOS
Efectivo y depósitos en bancos
7
Operaciones con liquidación en curso
7
Activos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados
8
Contratos de derivados financieros
8
Instrumentos financieros de deuda
8
Otros
8
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
9
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
10
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral
11
Instrumentos financieros de deuda
11
Otros
11
Contratos de derivados financieros para cobertura contable
12
Activos financieros a costo amortizado
13
Derechos por pactos de retroventa y préstamos de valores
13
Instrumentos financieros de deuda
13
Adeudado por bancos
13
Créditos y cuentas por cobrar a clientes - Comerciales
13
Créditos y cuentas por cobrar a clientes - Vivienda
13
Créditos y cuentas por cobrar a clientes - Consumo
13
Inversiones en sociedades
14
Activos intangibles
15
Activos fijos
16
Activos por derecho a usar bienes en arrendamiento
17
Impuestos corrientes
18
Impuestos diferidos
18
Otros activos
19
Activos no corrientes y grupos enajenables para la venta
20
TOTAL ACTIVOS
20YY
20XX
Notas
PASIVOS
Operaciones con liquidación en curso
7
Pasivos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados
21
Contratos de derivados financieros
21
Otros
21
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
10
Contratos de derivados financieros para cobertura contable
12
Pasivos financieros a costo amortizado
22
Depósitos y otras obligaciones a la vista
22
Depósitos y otras captaciones a plazo
22
Obligaciones por pactos de retrocompra y préstamos de valores 22
Obligaciones con bancos
22
Instrumentos financieros de deuda emitidos
22
Otras obligaciones financieras
22
Obligaciones por contratos de arrendamiento
17
Instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos
23
Provisiones por contingencias
24
Provisiones para dividendos, pago de intereses y reapreciación de instrumentos financieros de capital 25 regulatorio emitidos
Provisiones especiales por riesgo de crédito
26
Impuestos corrientes
18
Impuestos diferidos
18
Otros pasivos
27
Pasivos incluidos en grupos enajenables para la venta
20
TOTAL PASIVOS
20YY
20XX
PATRIMONIO
Capital
28
Reservas
28
Otro resultado integral acumulado
28
Elementos que no se reclasificarán en resultados
28
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
28
Utilidades (pérdidas) acumuladas de ejercicios anteriores
28
Utilidad (pérdida) del ejercicio
28
Menos: Provisiones para dividendos, pago de intereses y reapreciación de instrumentos financieros de capital regulatorio 28 emitidos
De los propietarios del banco:
Del Interés no controlador
28
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
4 Modelo de Estado del Resultado del Período Consolidado
BANCO XXXXX Y FILIALES ESTADO DEL RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO (o PERIODO) Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 20YY y 20XX (En millones de pesos)
Ingresos por intereses Gastos por intereses Ingreso neto por intereses
Notas 30 30 30
20YY
20XX
Ingresos por reajustes
31
Gastos por reajustes
31
Ingreso neto por reajustes
31
Ingresos por comisiones
32
Gastos por comisiones
32
Ingreso neto por comisiones
32
Resultado financiero por:
Activos y pasivos financieros para negociar
33
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
33
Activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
33
Resultado por dar de baja activos y pasivos financieros a costo amortizado y activos financieros a valor razonable con cambios
33 en otro resultado integral
Cambios, reajustes y cobertura contable de moneda extranjera
33
Reclasificaciones de activos financieros por cambio de modelo de negocio
33
Otro resultado financiero
33
Resultado financiero neto
33
Resultado por inversiones en sociedades
34
Resultado de activos no corrientes y grupos enajenables para la venta no admisibles como operaciones discontinuadas
35
Otros ingresos operacionales
36
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
Gastos por obligaciones de beneficios a empleados
37
Gastos de administración
38
Depreciación y amortización
39
Deterioro de activos no financieros
40
Otros gastos operacionales
36
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DE PÉRDIDAS CREDITICIAS
Gasto de pérdidas crediticias por: Provisiones por riesgo de crédito adeudado por bancos y créditos y cuentas por cobrar a clientes Provisiones especiales por riesgo de crédito
Recuperación de créditos castigados Deterioro por riesgo de crédito de otros activos financieros a costo amortizado y activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral Gasto por pérdidas crediticias
RESULTADO OPERACIONAL
Notas
41 41 41 41 41
20YY
20XX
Resultado de operaciones continuas antes de impuestos
Impuesto a la renta
18
Resultado de operaciones continuas después de impuestos
Resultado de operaciones discontinuadas antes de impuestos
42
Impuestos de operaciones discontinuadas
18
Resultado de operaciones discontinuadas después de impuestos
42
UTILIDAD (PERDIDA) CONSOLIDADA DEL EJERCICIO (o PERIODO)
28
Atribuible a:
Propietarios del banco
28
Interés no controlador
28
Utilidad por acción de los propietarios del banco:
Utilidad básica
28
Utilidad diluida
28
5
Modelo de Estado de Otro Resultado Integral Consolidado
BANCO XXXXX Y FILIALES ESTADO DE OTRO RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO Al 31 de diciembre de 20YY y 20XX (En millones de pesos)
UTILIDAD (PERDIDA) CONSOLIDADA DEL EJERCICIO (o PERIODO)
Notas 28
20YY
20XX
Otro resultado integral del ejercicio de:
ELEMENTOS QUE NO SE RECLASIFICARÁN EN RESULTADOS
28
Nuevas mediciones del pasivo (activo) por beneficios definidos neto y resultados actuariales por otros planes de
28 beneficios al personal
Cambios del valor razonable de instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otro resultado integral
28
Cambios del valor razonable de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito del pasivo financiero
28
Otros
28
OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO SE
RECLASIFICARÁN AL RESULTADO ANTES DE
IMPUESTOS
28
Impuesto a la renta sobre otros resultados integrales que no se reclasificarán al resultado
18
TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO
SE RECLASIFICARÁN AL RESULTADO DESPUÉS DE
IMPUESTOS
28
ELEMENTOS QUE PUEDEN RECLASIFICARSE EN RESULTADOS
28
Cambios del valor razonable de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral
28
Diferencias de conversión por entidades en el exterior
28
Cobertura contable de inversiones netas en entidades en el exterior
28
Cobertura contable de flujo de efectivo
28
Elementos no designados de instrumentos de cobertura contable
28
Otros
28
OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE PUEDEN
RECLASIFICARSE EN RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
28
Impuesto a la renta sobre otros resultados integrales que pueden reclasificarse en resultados
TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE PUEDEN RECLASIFICARSE EN RESULTADOS DESPUÉS DE IMPUESTOS
Notas 18
28
OTRO RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO
28
20YY
20XX
RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO CONSOLIDADO 28
Atribuible a:
Propietarios del banco
28
Interés no controlador
28
6 — Modelo de Estado de Flujos de Efectivo Consolidado
#BANCO XXXXX Y FILIALES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO Al 31 de diciembre de 20YY y 20XX (En millones de pesos)
6 · A — FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
#20YY
20XX
UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS A LA RENTA CONSOLIDADA DEL EJERCICIO (o PERIODO)
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimiento de efectivo:
…
Cambios por aumento/disminución de activos y pasivos que afectan al flujo operacional:
…
Total flujos netos originados por (utilizados en) actividades de la operación
6 · B — FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE INVERSION
#- adquisiciones de inversiones en sociedades
- enajenaciones de inversiones en sociedades
- dividendos recibidos de inversiones en sociedades
- adquisiciones de activos fijos
- enajenaciones de activos fijos
- adquisiciones de activos intangibles - enajenaciones de activos intangibles … Total flujos netos originados por (utilizados en) actividades de inversión
6 · C — FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
#Atribuible al interés de los propietarios: - emisión de letras de crédito - rescate y pago de intereses / capital de letras de crédito - emisión de bonos corrientes - rescate y pago de intereses / capital de bonos corrientes - emisión de bonos hipotecarios - rescate y pago de intereses / capital de bonos hipotecarios - pago de intereses / capital de obligaciones por contratos de arrendamiento - emisión de bonos subordinados
- pago de intereses y capital de bonos subordinados
- emisión de bonos sin plazo fijo de vencimiento - rescate y pago de intereses de bonos sin plazo fijo de vencimiento
20YY
20XX
- emisión de acciones preferentes - rescate de acciones preferentes y pago de dividendos de acciones preferentes
- aumento del capital pagado por emisión de acciones comunes
- pago de dividendos de acciones comunes …
Atribuible al interés no controlador
- pago de dividendos y/o retiros de capital pagado realizado respecto de las filiales correspondientes al interés no controlador
Total flujos netos originados por (utilizados en) actividades de financiamiento
6 · D — VARIACIÓN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO (o PERIODO) (1)
#EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO (2) SALDO INICIAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (3) SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (1+2+3)
7
Modelo de Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado
BANCO XXXXX Y FILIALES ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO Al 31 de diciembre de 20YY y 20XX (En millones de pesos)
Fuentes de los cambios en el patrimonio (MM$)
Saldos de cierre al 31 de DICIEMBRE de 20XX antes de la reexpresión al 1 ENERO 20YY (si aplica)
Notas
Efectos de la corrección de errores (i)
Efectos de los cambios en las políticas contables (i)
Capital
Patrimonio atribuible a los propietarios
Reservas
Otro resultado integral acumulado
Utilidades (pérdidas) acumuladas de ejecicios anteriores y
Utilidad (pérdida) del ejercicio
Interés no Total controlador
Total Patrimonio
Saldos de apertura al 1 de ENERO de 20YY
Acciones comunes suscritas y pagadas
… (ii)
Pago de dividendos de acciones comunes
… (iii)
Provisión para pago de dividendos de acciones comunes
… (iv)
Subtotal: Transacciones con los propietarios en el ejercicio (periodo)
Utilidad (pérdida) del ejercicio (periodo)
Otro resultado integral del ejercicio (periodo)
Subtotal: Resultado integral del ejercicio (periodo)
Saldos de cierre al 31 de DICIEMBRE de 20YY
Saldos de apertura al 1 de ENERO de 20XX Acciones comunes suscritas y pagadas … (ii) Pago de dividendos de acciones comunes … (iii) Provisión para pago de dividendos de acciones comunes … (iv)
Subtotal: Transacciones con los propietarios en el ejercicio (periodo)
Utilidad (pérdida) del ejercicio (periodo) Otro resultado integral del ejercicio (periodo) Subtotal: Resultado integral del ejercicio (periodo) Saldos de cierre al 31 de DICIEMBRE de 20XX
Indicaciones para el desarrollo del Estado de Cambios en el Patrimonio: i) En el caso que aplica, se debe informar el monto según la NIC8. ii) Se debe incorporar los conceptos faltantes cuando aplica según las indicaciones en la letra a), Hoja 6 del Capítulo C-1 respecto del Estado de cambios en el patrimonio. iii) Se debe incorporar los conceptos faltantes cuando aplica según las indicaciones en la letra b), Hoja 6 del Capítulo C-1 respecto del Estado de cambios en el patrimonio. iv) Se debe incorporar los conceptos faltantes cuando aplica según las indicaciones en la letra c), Hoja 6 del Capítulo C-1 respecto del Estado de cambios en el patrimonio.
III NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPLETOS
6 · D · 1 — Instrucciones generales
#Las notas deberán incluir todas las revelaciones que son necesarias según los principios contables de aceptación general (NIIF), debiendo cada banco decidir la forma más adecuada de presentación de las notas, tomando en consideración la NIC1 y los lineamientos de este Capítulo.
Por lo anterior, a fin de lograr una uniformidad en las agrupaciones de las materias que deben tratarse en las notas, las presentes instrucciones establecen un ordenamiento de los contenidos y criterios específicos relacionados con las NIIF.
En las notas no se podrá hacer referencia a los documentos que contienen las normas técnicas o las instrucciones de esta Comisión y que obligarían al lector a recurrir a esas fuentes para interiorizarse de un determinado concepto o principio de valoración o de revelación.
Por otra parte, la composición y apertura de los conceptos a revelar en notas demostrativas de saldos deberá alcanzar aproximadamente al 95% del monto que se pretende informar, dejando sólo un 5% para partidas numerosas o de poca importancia relativa que pueden presentarse con la denominación “Otros”.
6 · D · 2 — Notas con montos por plazos de activos y pasivos
#Para todos los cuadros en notas, en los cuales se requiera indicar montos por plazos, se debe abrir los plazos con los siguientes cortes:
- a la vista - hasta un mes - más de un mes hasta tres meses - más de tres meses hasta un año - más de un año hasta tres años - más de tres años hasta cinco años - más de cinco años
6 · D · 3 — Numeración y ordenamiento de las notas
#A continuación, se indican las notas que deberán presentarse siguiendo el orden de su numeración, sin perjuicio de la posibilidad de intercalar otras notas que fueren necesarias en la situación particular del banco cuando el asunto tratado no tuviera cabida en alguna de las que se indican. En el caso que la entidad al cierre del periodo no presentare saldos por el concepto contenido en la nota, debe declararse por la entidad que no tiene saldo por informar.
Nota 1 Antecedentes de la institución
En esta nota se incluirá la información acerca del banco y sus filiales, incluyéndose las revelaciones de acuerdo con el párrafo 138 de la NIC1.
Nota 2 Principales criterios contables utilizados
En esta nota se incluirán las bases de la preparación de los estados financieros completos y los principales criterios contables aplicados, conforme con los requerimientos de la NIC1.
En particular, la información a que se refieren los párrafos 16, 117-124, y 125-133 de la NIC 1 debe ser incluida en esta nota, sin perjuicio de remitirse a otras notas para mayores detalles.
Nota 3 Nuevos pronunciamientos contables emitidos y adoptados, o emitidos que aún no han sido adoptados
En esta nota se incluirá la información acerca de nuevos pronunciamientos contables emitidos y adoptados, o emitidos que aún no han sido adoptados, tanto del IASB como de esta Comisión.
En particular, se presentará los cambios en los criterios contables o en las estimaciones críticas por la adopción de los nuevos pronunciamientos contables de acuerdo con la NIC1. En el caso que por la adopción no existiere cambios en los criterios contables o las estimaciones críticas, se revelará tal hecho.
Nota 4 Cambios contables
En esta nota se incluirá las revelaciones con información cuantitativa respecto de la primera aplicación de un nuevo pronunciamiento o criterio contable, una nueva NIIF y/o una nueva norma de esta Comisión. Al respecto, las revelaciones deberán realizarse según lo establecido por la NIC8 en sus párrafos 19-31, la NIC1 en sus párrafos 40A-44, las disposiciones transitorias de la nueva NIIF, y/o las disposiciones transitorias de la nueva norma CMF según corresponda en cada caso.
Nota 5 Hechos relevantes
En esta nota se incluirá la información esencial a que se refiere la Ley Nº18.045 sobre Mercado de Valores y el Capítulo 18-10 de la RAN, en todo aquello que haya tenido o pueda tener una influencia o efecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones del banco y sus filiales o en los estados financieros de tales entidades. La nota se presentará, aunque sólo sea para declarar que tales hechos no existen.
Nota 6 Segmentos de negocios
En esta nota se entregará la información por segmentos de negocios, de acuerdo con la NIIF8 sobre Segmentos de Operación (en adelante NIIF8). Para la descripción cualitativa de los distintos segmentos de acuerdo con el párrafo 22 de la NIIF8, se debe por lo menos indicar los límites de ingresos por renta, patrimonio o ventas que se considerarán para cada segmento. Adicionalmente asociar a cada segmento los productos o servicios ofrecidos a los clientes. Cuando haya habido reestructuraciones de los segmentos de negocios, se debe informar sobre tal hecho y los cambios realizados. Las revelaciones cuantitativas deben ser reconciliadas con las cifras consolidadas de la entidad en el Estado de Situación Financiera y de resultados de acuerdo con los requerimientos del párrafo 28 de la NIIF8.
Nota 7 Efectivo y equivalente de efectivo
En esta nota se informará la composición del efectivo y equivalente de efectivo considerado en el Estado de Flujos de Efectivo y, a la vez, el detalle de los rubros “Operaciones con liquidación en curso” del Estado de Situación Financiera.
La nota se preparará siguiendo el modelo que se indica en el Anexo N° 1 de este Capítulo, sin perjuicio de incorporar la información adicional que sea necesaria.
Nota 8 Activos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados
En esta nota se mostrará la composición de los activos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados, separado por contratos de derivados financieros, instrumentos financieros de deuda, y otros instrumentos o activos financieros, y se incluirá toda la información pertinente que requiere de revelaciones de acuerdo con la NIIF7 sobre Instrumentos Financieros Información a Revelar (en adelante NIIF7).
Nota 9 Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
En esta nota se mostrará la composición de los activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados y se incluirá toda la información pertinente que requiere de revelaciones de acuerdo con la NIIF7.
Nota 10 Activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
En esta nota se mostrará la composición de los activos y pasivos financieros designados irrevocablemente al reconocimiento inicial para valorarlos a su valor razonable a través del Estado del Resultado si se cumplieron los requerimientos para tal tratamiento contable de acuerdo con lo definido por los párrafos 4.1.5 y 4.2.2 de la NIIF9. Adicionalmente se deberá incluir toda la información pertinente que requiere de revelaciones según los párrafos 9-11 de la NIIF7.
Nota 11 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral
En esta nota se mostrará la composición de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral, separado por instrumentos financieros de deuda y otros instrumentos o activos financieros, y se incluirá toda la información pertinente que requiere de revelaciones de acuerdo con la NIIF7, en particular del párrafo 16A.
Nota 12 Contratos de derivados financieros para cobertura contable
En esta nota se informará acerca de los contratos de derivados financieros para cobertura contable que se reflejan en el activo y en el pasivo, y se proporcionará toda la información que se requiera acerca de las coberturas contables y sus efectos de acuerdo con la NIIF7 y NIIF9 (NIC39). En el caso particular de la NIIF7, se debe incluir toda la información contenida en los párrafos 21A hasta 24G, inclusive. En la aplicación de los párrafos 24A – 24C, se debería utilizar por lo menos los ejemplos ilustrados en los párrafos IG13C – IG 13E de la NIIF7.
En el caso que la entidad aplique los requerimientos específicos para la contabilidad de coberturas del valor razonable para una cobertura de cartera de riesgo de tasa de interés, de acuerdo con los párrafos 81A, 89A, y GA114-GA132 de la NIC39 sobre Instrumentos Financieros Reconocimiento y Medición, esta nota debería incluir también las revelaciones al respecto.
Nota 13 Activos financieros a costo amortizado
En esta nota se mostrará la composición de los activos financieros a costo amortizado, separado por derechos por pactos de retroventa y préstamos de valores, instrumentos financieros de deuda, adeudado por bancos y créditos y cuentas por cobrar a clientes, y se incluirá toda la información pertinente que requiere de revelaciones de acuerdo con la NIIF7 y NIIF9.
Respecto de adeudado por bancos y créditos y cuentas por cobrar a clientes, se informará además al menos lo que se indica a continuación, teniendo en cuenta que en la nota sobre administración e informe de riesgos y en la nota sobre provisiones por riesgo de crédito se debe proporcionar más información acerca de los créditos, garantías y provisiones:
a) Composición de los rubros “adeudado por bancos” y “créditos y cuentas por cobrar a clientes”, separado en colocaciones interbancarios, comerciales, vivienda y consumo e indicándose sus saldos brutos, separados entre cartera normal individual y grupal, subestándar individual, incumplimiento individual y grupal, y las provisiones por riesgo de crédito constituidas, individuales y grupales, asociadas al tipo de colocación y cartera de que se trata.
Adicionalmente se debe informar los montos de los distintos créditos contingentes que haya asumido la entidad relacionados con las distintas colocaciones.
Para las revelaciones sobre lo anterior, se utilizará los cuadros N° 1A, 1B y 1C del Anexo N° 2 de este Capítulo.
b) Resumen del movimiento de las provisiones constituidas respecto de colocaciones y créditos contingentes. Para las revelaciones sobre lo anterior, se utilizarán los cuadros N° 2A, 2B, 2C, 2D y 2E del Anexo N° 2 de este Capítulo en relación con los requerimientos de los párrafos 35H, 35I y IG20B de la NIIF7. En este contexto se debe considerar lo siguiente, respecto de las aperturas requeridas para explicar el movimiento de provisiones constituidas a través de constitución o liberación entre el 1 de enero de 20YY y el cierre del periodo al 31 de diciembre de 20YY:
1) “Cambio en la medición sin reclasificación de cartera (normal, subestándar e incumplimiento) durante el periodo”. Se refiere a los créditos existentes al inicio y cierre del periodo que han cambiado su medición sin reclasificarse de cartera durante el periodo. En este concepto deberá incluirse los créditos que hayan pasado por una renegociación en donde las condiciones originalmente pactadas hayan sido cambiadas por problemas de incapacidad de pago del deudor y sin que lo anterior haya producido una reclasificación de cartera del crédito. Además, podrá incluirse los créditos generados por reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos en el contexto Covid-19, por reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos bajo garantías estatales como el FOGAPE y en ambos casos sin que lo anterior haya producido una reclasificación de cartera del crédito.
2) “Cambio en la medición por reclasificación de cartera desde el inicio hasta el cierre del periodo [cartera desde (-) hasta (+)]”. Se refiere a los créditos que al inicio del periodo están en una cartera y que durante el periodo están sujetos a una medición del riesgo de crédito que resulte en una reclasificación de cartera al cierre del periodo. Al respecto, el monto reclasificado de la provisión deberá incorporar el saldo total que se cambiaría desde una categoría hasta otra categoría más el monto generado por el mayor riesgo reflejado al pertenecer el crédito a la categoría subestándar, por ejemplo, normal individual (-100) hasta subestándar individual (+100), más el monto generado por el mayor riesgo reflejado al pertenecer el crédito a la categoría subestándar (+10, en total +110). Es decir, si el crédito se reclasificó desde categoría normal individual a subestándar individual, también su provisión constituida asociada debe reclasificarse por completo a la categoría subestándar individual (+110) y no solamente la mayor provisión diferencial (+10).
En este concepto deberá incluirse los créditos que hayan pasado por una renegociación en donde las condiciones originalmente pactadas hayan sido cambiadas por problemas de incapacidad de pago del deudor y por consiguiente se haya producido una reclasificación de cartera del crédito. Además, podrá incluirse los créditos generados por reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos en el contexto Covid-19, por reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos bajo garantías estatales como el FOGAPE y en ambos casos se haya producido una reclasificación de cartera del crédito.
En el caso de las colocaciones comerciales los cambios de cartera son:
Normal individual hasta Subestándar Normal individual hasta Incumplimiento individual Subestándar hasta Incumplimiento individual Subestándar hasta Normal individual Incumplimiento individual hasta Subestándar Incumplimiento individual hasta Normal individual Normal grupal hasta Incumplimiento grupal Incumplimiento grupal hasta Normal grupal Individual (normal, subestándar, incumplimiento) hasta Grupal (normal, incumplimiento) Grupal (normal, incumplimiento) hasta Individual (normal, subestándar, incumplimiento)
3) “Nuevos créditos originados”. Se refiere a los nuevos créditos originados, sea a través de un otorgamiento tradicional o de campaña, durante el periodo y que no existían al inicio del periodo pero que se mantengan vigentes al cierre del periodo. Además, en este concepto deberá incluirse los créditos generados a través del mecanismo de portabilidad financiera, sea que correspondiere a un refinanciamiento externo para el cliente hacia otro banco/otra institución financiera o un refinanciamiento interno del banco. Adicionalmente, podrá incluirse los créditos generados para refinanciar un crédito existente del mismo banco cuando no sean producto de una renegociación y no correspondan a las reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos en el contexto Covid-19 y/o a las reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos bajo garantías estatales como el FOGAPE.
4) “Nuevos créditos por conversión de contingente a colocación”. Se refiere a los nuevos créditos originados en el periodo que corresponden a aquellos que nacieron como créditos contingentes.
5) “Nuevos créditos comprados”. Se refiere a los créditos adquiridos durante el periodo. En este concepto deberá incluirse los créditos adquiridos por la compra de carteras o portafolios de créditos de otros bancos/otras instituciones financieras.
6) “Venta o cesión de créditos”. Se refiere a los créditos que existían al inicio del periodo y que han sido vendidos o cedidos durante el periodo.
7) “Pago de créditos”. Se refiere a movimientos en provisiones constituidas, a raíz de pagos normales y eventuales prepagos de créditos realizados por el deudor y los pagos de créditos realizados por el nuevo acreedor en una portabilidad financiera. Además, podrá incluirse los prepagos de créditos generados por el otorgamiento de créditos en un proceso de portabilidad financiera cuando el banco haya realizado un refinanciamiento interno para retener el cliente y cuando el banco haya otorgado otro tipo de refinanciamiento interno de un crédito existente que no sea considerado como una renegociación y no correspondan a las reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos en el contexto Covid-19 y/o a las reprogramaciones o flexibilizaciones de créditos bajo garantías estatales como el FOGAPE.
8) “Aplicación de provisiones por castigos”. Se refiere a la aplicación o utilización de provisiones constituidas por castigo de créditos durante el periodo. Cualquier monto por la aplicación de provisiones por castigos de créditos que no se encuentre provisionado, podrá constituirse en los conceptos de los campos 1) o 2) según sea el caso.
9) “Recuperación de créditos castigados”. Se refiere al movimiento en provisiones constituidas por la recuperación de créditos castigados en el periodo a raíz de renegociaciones o refinanciamiento, que cumplen con los criterios de activación de acuerdo con el numeral 4, del título II, del capítulo B-2 de este Compendio.
10) “Cambios en modelos y metodologías”. Se refiere al movimiento en provisiones constituidas en el periodo que obedece a cambios en los modelos y metodologías utilizados para medir el riesgo de crédito.
11) “Diferencias de cambio”. Se refiere al movimiento en provisiones constituidas por efectos de tipo de cambio respecto de la moneda CLP nominal e incluye los efectos por tipo de cambio de las sucursales y filiales en el exterior como los créditos en Chile que han sido otorgados en una moneda extranjera. Al respecto, no deben considerarse las provisiones constituidas para las operaciones denominadas en una moneda extranjera según lo establecido por el numeral 11 del Capítulo A-2 de este Compendio, en relación con los activos y pasivos pagaderos en pesos, reajustables por un tipo de cambio o que se documentan expresándolos en una moneda extranjera de acuerdo con la Ley N° 18.010. El importe corresponde a los saldos por “diferencias de cambio” respecto del monto de las provisiones constituidas al cierre del periodo (B) menos el monto de las provisiones constituidas al inicio del periodo (A) con el ajuste de los movimientos en las partidas 1 a 10 y 12. Es decir el importe para “diferencias de cambio” es equivalente a = (B) – (A) -1) -2) -3) -4) -5) +6) +7) +8) -9) +/-10) +/-12). En este contexto, el gasto asociado al movimiento en provisiones constituidas por “diferencias de cambio” respecto de las colocaciones y créditos contingentes que están denominados en una moneda extranjera según lo establecido en la letra e), numeral 3, título I del Capítulo C-3, deberá registrarse en el “Resultado por cambio de moneda extranjera” (Resultado de cambio neto – posición de cambios con el código 43310.01.01) y no deben formar parte del “Gasto de provisiones constituidas por riesgo de crédito de colocaciones y de créditos contingentes” (códigos 47100.00.00 y 47205.01.00 respectivamente).
12) “Otros cambios en provisiones (si aplica)”. Se refiere a otros conceptos que podrían explicar los movimientos en provisiones constituidas no cubiertos por los conceptos anteriores.
c) Colocaciones brutas y provisiones constituidas de los rubros “adeudado por bancos” y “créditos y cuentas por cobrar a clientes”, deben agruparse por tipo de actividad económica de los deudores, de acuerdo con el cuadro N° 3A del Anexo N° 2. Lo anterior corresponde a los códigos de actividad económica de acuerdo con la Tabla N° 10 del Manual de Sistema de Información (en adelante MSI) de esta Comisión. Adicionalmente se debe informar sobre concentración del riesgo de crédito la información de acuerdo con lo establecido en los cuadros N° 3B, 3C y 3D del Anexo N° 2 de este Capítulo.
d) Cuando existan operaciones de leasing financiero dentro del rubro “créditos y cuentas por cobrar a clientes”, en esta misma nota se debe proporcionar la información necesaria acerca de ellas de acuerdo con la NIIF16.
e) En caso de que el banco haya efectuado compras, ventas, securitizaciones, sustituciones o canjes de créditos de las distintas carteras de colocaciones, se deberá incluir también en esta nota información sobre esas operaciones de acuerdo con la NIIF7 y NIIF9. Dicha información se referirá a los montos de los créditos, los flujos y los efectos en los resultados.
Nota 14 Inversiones en sociedades
En esta nota se incluirá toda la información relativa a las inversiones permanentes en sociedades y los antecedentes sobre adquisiciones y enajenaciones de inversiones en sociedades, relacionadas con la nota sobre hechos relevantes, cuando corresponda. Se debe incluir las revelaciones exigidas por la NIC27 sobre Estados Financieros Separados (en adelante NIC27), NIC28 sobre Inversiones en Asociadas y Negocios Conjunto (en adelante NIC28), NIIF9, NIIF11 sobre Acuerdos Conjuntos (en adelante NIIF11) y NIIF12 sobre Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades (en adelante NIIF12), que corresponda en cada caso. Adicionalmente, en el caso de los instrumentos de patrimonio por inversiones minoritarias en sociedades a las cuales es aplicable el párrafo 5.7.5 de la NIIF9 respecto de presentar irrevocablemente posterior al reconocimiento inicial las variaciones en el valor razonable de tales instrumentos en el Otro Resultado Integral, se deberá incorporar al respecto las revelaciones según los párrafos 11A-11B de la NIIF7.
Nota 15 Activos Intangibles
En esta nota se mostrará toda la información relativa a los activos intangibles de acuerdo con la NIC38 y su relación con la Nota 36 y 37.
Nota 16 Activos fijos
En esta nota se incluirá toda la información sobre el activo fijo de acuerdo con la NIC16 y su relación con la Nota 36 y 37.
Nota 17 Activos por derecho a usar bienes en arrendamiento y obligaciones por contratos de arrendamiento
Nota para incorporar toda la información que se refiere a los arrendamientos financieros y operacionales, que suscriban los bancos y sus filiales en calidad de arrendatarios, de acuerdo con las revelaciones requeridas por la NIIF16.
Nota 18 Impuestos
En esta nota se debe incluir información detallada acerca de los impuestos corrientes e impuestos diferidos de acuerdo con la NIC12 sobre Impuestos (en adelante NIC12) y los datos exigidos en la Circular Conjunta N° 3.478 de esta Comisión (N° 47 del Servicio de Impuestos Internos), de 18 de agosto de 2009. Para la presentación en el Estado de Situación Financiera, de acuerdo con la NIC12, debiese compensarse la posición de impuestos corrientes a nivel de entidad tributaria, según corresponda y, posteriormente, realizar la sumatoria a nivel consolidado de los saldos netos. Asimismo, se debe proceder respecto de los impuestos diferidos para su presentación en el Estado de Situación Financiera.
Nota 19 Otros activos
En esta nota se informará acerca de la composición del rubro “Otros activos” del Estado de Situación Financiera, con la apertura del rubro de acuerdo con el Capitulo C-3 de este Compendio y con sus comentarios explicativos que sean necesarios.
Nota 20 Activos no corrientes y grupos enajenables para la venta y pasivos incluidos en grupos enajenables para la venta
En esta nota se debe incluir información detallada de acuerdo con la NIIF5 respecto de los activos no corrientes y grupos enajenables para la venta y los pasivos incluidos en grupos enajenables para la venta.
Nota 21 Pasivos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados
En esta nota se mostrará la composición de los pasivos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados, separado por contratos de derivados financieros, y otros instrumentos o pasivos financieros, y se incluirá toda la información pertinente que requiere de revelaciones de acuerdo con la NIIF7.
Nota 22 Pasivos financieros a costo amortizado
En esta nota se mostrará la composición de los pasivos financieros a costo amortizado, separado por depósitos y otras obligaciones a la vista, depósitos y otras obligaciones a plazo, obligaciones por pactos de retrocompra, obligaciones con bancos, instrumentos financieros de deuda emitidos, otras obligaciones financieras, y se incluirá toda la información pertinente que requiere de revelaciones de acuerdo con la NIIF7 y NIIF9. En particular, se debe considerar los requerimientos de los párrafos 18 - 19 de la NIIF7 sobre incumplimientos de obligaciones financieras en el caso que se aplique.
Nota 23 Instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos
En esta nota deberá revelarse el desglose del saldo de los instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos (código 25500.00.00), separado por bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento y acciones preferentes. Adicionalmente, deberá informarse el movimiento en el ejercicio (periodo) de los saldos de cada uno de estos instrumentos financieros entre el 31 de diciembre del 20XX y hasta el 31 de diciembre del 20YY (periodo), separado por los montos de los siguientes conceptos explicativos que sean aplicables en cada caso: - nuevas emisiones realizadas (bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento, acciones preferentes)
- costos de transacción, incluidos gastos de emisión, diferidos en el reconocimiento inicial (bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento, acciones preferentes)
- amortización de costos de transacción diferidos en el Estado del Resultado (bonos sin plazo fijo de vencimiento, acciones preferentes)
- intereses devengados a la tasa de interés efectiva (bonos subordinados) - adquisición o rescate por parte del emisor (bonos sin plazo fijo de vencimiento, acciones preferentes) - modificación de las condiciones de emisión (bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento, acciones preferentes) - pago de intereses al tenedor (bonos subordinados) - pago de capital al tenedor (bonos subordinados) - reajustes devengados por la UF y/o el tipo de cambio (bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento) - diferencias de cambio (bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento) - depreciación (bonos sin plazo fijo de vencimiento) - reapreciación (bonos sin plazo fijo de vencimiento) - caducidad (bonos sin plazo fijo de vencimiento) - conversión a acciones comunes (bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento, acciones preferentes) - otros (si aplica, debe intercalarse el concepto)
Adicionalmente, se revelará el monto pagado por la entidad en el ejercicio (periodo) en intereses de bonos sin plazo fijo de vencimiento y en dividendos de acciones preferentes que no forman parte de su pasivo y que hayan sido cargadas a las partidas distribuibles que corresponden al saldo acreedor neto de las “Utilidades (pérdidas) acumuladas de ejercicios anteriores” (código 34000.01.00) y la “Utilidad del ejercicio anterior por asignar” (código 34000.02.00). En el caso que aplica, se informará el monto cargado a las partidas distribuibles que corresponde a la reapreciación de los bonos sin plazo fijo de vencimiento.
Por otra parte, deberá revelarse según las directrices del párrafo 79 (a) v) de la NIC1 los materiales derechos, privilegios y restricciones correspondientes de los instrumentos financieros de capital regulatorio que hayan sido emitidos y colocados en el ejercicio (periodo). En relación con los instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos adeudados al cierre del ejercicio (periodo) se revelará, separado por bonos subordinados, bonos sin plazo fijo de vencimiento y acciones preferentes, la información siguiente que sea aplicable en cada caso:
- Serie del instrumento colocado - Moneda de emisión - Monto de la colocación en la moneda de emisión - Tasa anual de emisión - Plazo de emisión - Fecha de colocación - Fecha de vencimiento - Saldo adeudado en la moneda de emisión - Saldo equivalente adeudado en MM$
Nota 24 Provisiones por contingencias
Esta nota se referirá al rubro “Provisiones por contingencias” del Estado de Situación Financiera, esto es, las provisiones por obligaciones de beneficios a empleados de acuerdo con la NIC19 sobre Beneficios a los Empleados (en adelante NIC19), las provisiones por planes de reestructuración, juicios y de otras contingencias de acuerdo con la NIC37 sobre Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes (en adelante NIC37), con el grado de apertura e información explicativa que sea necesaria, incluyéndose detalladamente el movimiento de dichas provisiones en cuanto a su constitución, utilización, liberación y ajustes según las revelaciones establecidas por los párrafos 84-92 de la NIC37.
Adicionalmente, en el caso que aplica, se revelará las provisiones de una sucursal bancaria extranjera en Chile para remesas de utilidades a su casa matriz.
Además, debe informarse sobre el importe para la constitución y liberación en el periodo respecto de las “Provisiones por riesgo operacional” en el pasivo (código 26000.06.00). Es decir, el movimiento en el periodo del monto estimado por pérdidas probables para riesgo operacional de acuerdo con lo establecido por la NIC37 respecto de pérdidas por eventos de riesgo operacional, incluyéndose costos externos y eventuales pérdidas pendientes con una relación directa al evento de riesgo operacional según lo establecido por el Capítulo 21-8 de la RAN.
Nota 25 Provisiones para dividendos, pago de intereses y reapreciación de instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos
En esta nota deberá revelarse el desglose del saldo y de su movimiento entre el 31 de diciembre del 20XX y hasta el 31 de diciembre del 20YY (periodo) de las “Provisiones para dividendos, pago de intereses y reapreciación de instrumentos financieros de capital regulatorio emitidos” (código 26500.00.00), separado por “Provisión para pago de dividendos de acciones comunes”, “Provisión para pago de dividendos de acciones preferentes”, “Provisión para pago de intereses de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, y “Provisión para reapreciación de bonos sin plazo fijo de vencimiento”.
Nota 26 Provisiones especiales por riesgo de crédito
Esta nota se referirá al rubro “Provisiones especiales por riesgo de crédito” del Estado de Situación Financiera, esto es, las provisiones adicionales de colocaciones, las provisiones por ajuste a provisión mínima, provisiones a raíz de exigencias prudenciales complementarias, las provisiones por riesgo de créditos contingentes, las provisiones por riesgo país y las provisiones especiales para créditos hacia el exterior, de acuerdo con los Capítulos B-1, B-3, B-6 y B-7 de este Compendio respectivamente, con el grado de apertura e información explicativa que sea necesaria, incluyéndose detalladamente el movimiento de dichas provisiones en cuanto a su constitución, utilización, liberación y ajustes.
En forma especial deberán detallarse en esta nota la información correspondiente para tales ítems, relacionadas con la Nota 38.
Nota 27 Otros pasivos
En esta nota se informará acerca de la composición del rubro “Otros pasivos” del Estado de Situación Financiera, con la apertura del rubro de acuerdo con el Capitulo C-3 de este Compendio y con sus comentarios explicativos que sean necesarios.
Nota 28 Patrimonio
En esta nota se debe incorporar información más detallada respecto del Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Otro Resultado Integral del Período. En particular deberá incluirse las revelaciones según los párrafos 79, 92-96 y 106-110 de la NIC1 y las revelaciones aplicables de acuerdo con la NIIF2 y la NIC33 sobre “Ganancias por acción” (en adelante NIC33) que no hayan sido incorporadas en el Estado de Cambios en el Patrimonio y en el Estado de Otro Resultado Integral del Período respectivamente. Respecto del Estado de Cambios en el Patrimonio, debe incluirse cualquier información adicional que sea pertinente para explicar los movimientos en el ejercicio (periodo) en el “Capital” y “Reservas” que no haya sido incluido en tal Estado de Cambios en el Patrimonio, cuando hayan ocurrido eventos tales como;
- En el “Capital” por “Acciones comunes suscritas y pagadas”, “Acciones comunes emitidas con liberación de pago por capitalización”, “Acciones comunes por conversión de bonos subordinados”, “Acciones comunes por conversión de bonos sin plazo fijo de vencimiento”, “Acciones comunes por conversión de acciones preferentes”, “Adiciones del capital pagado por capitalización sin emisión de acciones comunes liberadas de pago”, “Sobreprecio pagado por acciones comunes”, “Adquisición de acciones comunes de propia emisión”, “Venta de acciones comunes de propia emisión”, “Cancelación de acciones comunes de propia emisión”, “Pagos basados en acciones comunes de propia emisión”.
- En “Reservas” por “Reservas por depreciación de bonos sin plazo fijo de vencimiento”; “Reservas por caducidad de bonos sin plazo fijo de vencimiento”; “Aumento (disminución) por combinaciones de negocios”, “Efectos por cambios en políticas contables”, “Corrección de errores contables” respecto de “Reservas no provenientes de utilidades”; y “Capitalizaciones” respecto de “Reservas provenientes de utilidades”.
Por otra parte, en base del Estado de Cambios en el Patrimonio y del Estado de Otro Resultado Integral del Ejercicio (Período), deberá explicarse los movimientos en el ejercicio (periodo) en el “Otro resultado integral acumulado” y deberá informarse los saldos al inicio y al cierre del ejercicio (periodo) de cada partida del “Otro resultado integral acumulado” según el desglose del Capítulo C-3 lo que podrá presentarse según los lineamientos del modelo que se indica en el cuadro N° 1 del Anexo N° 4 de este Capítulo. Adicionalmente deberá informarse los saldos de los movimientos en el ejercicio (periodo) respecto los ajustes de reclasificación según lo establecido por los párrafos 9296 de la NIC1.
Nota 29 Contingencias y compromisos
Nota para incorporar toda la información que se refiere a pasivos de carácter contingente no reflejados en el Estado de Situación Financiera y otras responsabilidades, tales como los juicios u otras acciones legales en que se encuentre involucrado la entidad o sus filiales, y los montos comprometidos por el pasivo contingente o de la responsabilidad de acuerdo con la NIC37.
Adicionalmente se debe incorporar el detalle de los montos para los distintos créditos contingentes asumidos de acuerdo con el modelo que se indica en el cuadro N° 3E del Anexo N° 2 de este Capítulo.
Nota 30 Ingresos y gastos por intereses
En esta nota se detallarán los ingresos y gastos por concepto de intereses que se muestran en el Estado del Resultado del Período con información separada sobre el efecto de cobertura contable del riesgo de tasa de interés.
Por otra parte, respecto de los créditos con suspensión del reconocimiento de ingresos sobre base devengada, se proporcionará información por tipo de colocación (adeudado por bancos, comerciales, vivienda, consumo) sobre los intereses reconocidos en el Estado del Resultado del Período por haber sido efectivamente percibidos y los intereses que no fueron reconocidos en el Estado del Resultado del Período por encontrarse suspendidos ese reconocimiento sobre base devengada.
Nota 31 Ingresos y gastos por reajustes
En esta nota se detallarán los ingresos y gastos por concepto de reajustes por la UF (IVP, IPC) que se muestran en el Estado del Resultado del Período con información separada sobre el efecto de cobertura contable del riesgo de reajustes por la UF (IVP, IPC).
Por otra parte, respecto de los créditos con suspensión del reconocimiento de ingresos sobre base devengada, se proporcionará información por tipo de colocación (adeudado por bancos, comerciales, vivienda, consumo) sobre los reajustes reconocidos en el Estado del Resultado del Período por haber sido efectivamente percibidos y los reajustes que no fueron reconocidos en el Estado del Resultado del Período por encontrarse suspendidos ese reconocimiento sobre base devengada.
Nota 32 Ingresos y gastos por comisiones
En esta nota se detallarán los conceptos que componen los ingresos y gastos por comisiones que se muestran en el Estado del Resultado del Período, con la apertura del rubro de acuerdo con el Capitulo C-3 de este Compendio y con sus comentarios explicativos que sean necesarios.
Nota 33 Resultado financiero neto
En esta nota se detallará el “resultado financiero neto” por los conceptos que componen los rubros “activos y pasivos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados”, “activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados”, “activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados”, “resultado por dar de baja activos y pasivos financieros a costo amortizado y activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral”, “cambios, reajustes y cobertura contable de moneda extranjera”, “reclasificaciones de activos financieros por cambio de modelo de negocio” y “otros” que se muestran en el Estado del Resultado del Período, con la apertura y las explicaciones que sean necesarias para comprender la naturaleza y el origen de los distintos ingresos y gastos y de acuerdo con los requerimientos de la NIC1 y NIIF7 respectivamente. En particular, se debe incluir las revelaciones sobre reclasificaciones de activos financieros por cambio de modelo de negocio de acuerdo con los requerimientos de los párrafos 12 B a 12 D de la NIIF7.
Adicionalmente, debe revelarse el gasto asociado al movimiento en provisiones constituidas por “diferencias de cambio” respecto de las “Provisiones constituidas por riesgo de crédito adeudado por bancos, créditos y cuentas por cobrar a clientes, créditos contingentes” relacionados con las colocaciones y créditos contingentes que están denominados en una moneda extranjera según lo establecido en la letra e), numeral 3, título I del Capítulo C-3, cuyo efecto deberá registrarse en el “Resultado por cambio de moneda extranjera” (Resultado de cambio neto – posición de cambios con el código 43310.01.01) y no como parte del “Gasto de provisiones constituidas por riesgo de crédito de colocaciones y de créditos contingentes” (códigos 47100.00.00 y 47205.01.00 respectivamente). Esta revelación deberá incluir el gasto por “diferencias de cambio” por tipo de colocación (adeudado por bancos, comerciales, vivienda, consumo, crédito contingente).
Nota 34 Resultado por inversiones en sociedades
En esta nota se incluirá toda la información relativa a los resultados por inversiones en sociedades relacionado con la nota 14.
Nota 35
Resultado de activos no corrientes y grupos enajenables no admisibles como operaciones discontinuadas
En esta nota se incluirá toda la información relativa a los resultados por activos no corrientes y grupos enajenables para la venta y los pasivos incluidos en grupos enajenables para la venta, no admisibles como operaciones discontinuadas relacionado con la nota 20.
Nota 36 Otros ingresos y gastos operacionales
En esta nota se revelará el detalle de los saldos que se informan en los rubros “otros ingresos operacionales” y “otros gastos operacionales” del Estado del Resultado del Período con la apertura del rubro de acuerdo con el Capitulo C-3 de este Compendio.
Nota 37 Gastos por obligaciones de beneficios a empleados
En esta nota se incluirá un desglose de los gastos correspondientes al personal y su relación con la nota 24, en lo que toca a provisiones, y toda la información necesaria de revelar en relación con los beneficios a los empleados de acuerdo con la NIC19 y con la apertura del rubro de acuerdo con el Capitulo C-3.
Nota 38 Gastos de administración
En esta nota se detallarán los componentes de ese rubro del Estado del Resultado del Período, con la apertura del rubro de acuerdo con el Capitulo C-3.
Nota 39 Depreciación y amortización
En esta nota se incluirá la composición de los rubros “depreciación y amortización”, relacionados con las notas 15, 16, y 17.
Nota 40 Deterioro de activos no financieros
En esta nota se incluirá la composición del rubro “deterioro de activos no financieros”, relacionados con las notas 14, 15, 16, y 17.
Nota 41 Gasto por pérdidas crediticias
En esta nota se detallarán el “gasto por pérdidas crediticias” relacionado con las notas 11, 13 y 26 y separado por los conceptos que componen los rubros “provisiones constituidas por riesgo de crédito adeudado por bancos y créditos y cuentas por cobrar a clientes”, “provisiones especiales por riesgo de crédito”, “recuperación de créditos castigados”, ”deterioro por riesgo de crédito de otros activos financieros a costo amortizado” y “deterioro por riesgo de crédito de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral”, que se muestran en el Estado del Resultado del Período, con todas las explicaciones que sean necesarias para comprender la naturaleza y origen de los distintos ingresos y gastos y de acuerdo con los requerimientos de la NIC1 y NIIF7 respectivamente. Sin perjuicio de lo anterior, el gasto asociado al movimiento en provisiones constituidas por “diferencias de cambio” respecto de las “Provisiones constituidas por riesgo de crédito adeudado por bancos, créditos y cuentas por cobrar a clientes, créditos contingentes” relacionados con las colocaciones y créditos contingentes que están denominados en una moneda extranjera según lo establecido en la letra e), numeral 3, título I del Capítulo C-3, deberá registrarse en el “Resultado por cambio de moneda extranjera” (Resultado de cambio neto – posición de cambios con el código 43310.01.01) y no como parte del “Gasto de provisiones constituidas por riesgo de crédito de colocaciones y de créditos contingentes” (códigos 47100.00.00 y 47205.01.00 respectivamente). Para la preparación de esta nota se utilizará los cuadros N° 1A, 1B y 1C del Anexo N° 4 de este Capítulo. En este contexto, “constitución de provisiones” y “liberación de provisiones” se refieren a aumentos y disminuciones en provisiones constituidas respectivamente asociados a un mayor o menor riesgo en los respectivos créditos subyacentes en el ejercicio (periodo).
Nota 42 Resultado de operaciones discontinuadas
En esta nota se incluirá la composición del rubro “resultado de operaciones discontinuadas”.
Nota 43 Revelaciones sobre partes relacionadas
En esta nota se incluirá revelaciones sobre partes relacionadas según lo que establece la NIC24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas (en adelante NIC24).
La nota deberá estructurarse abordando las siguientes materias: a) activos y pasivos por transacciones con partes relacionadas; b) ingresos y gastos por transacciones con partes relacionadas; c) transacciones individuales en el periodo con partes relacionadas que sean personas jurídicas, que no correspondan a las operaciones habituales del giro que se realizan con los clientes en general (por ejemplo, sin operaciones de créditos y de depósitos) y cuando dichas transacciones individuales consideren una transferencia de recursos (por ejemplo a través de pagos), servicios u obligaciones según el párrafo 9 de la NIC24 superior a UF 2.000; d) pagos por el personal clave de la administración (directores y personal clave de la gerencia en forma separada); e) composición del grupo de personas que pertenece al personal clave de la administración. Para cada ítem anterior se debe incluir las revelaciones de acuerdo con la NIC24. En todo caso, para cualquier información de detalle sobre transacciones con partes relacionadas que se estime necesario revelar para una mejor comprensión, se cuidará de no identificar a la contraparte amparada por el secreto o reserva bancaria, sean operaciones habituales del giro o no habituales del giro.
Respecto de las revelaciones de la letra c) sobre transacciones individuales en el periodo con partes relacionadas que sean personas jurídicas, que no correspondan a las operaciones habituales del giro que se realizan con los clientes en general (por ejemplo, sin operaciones de créditos y de depósitos) y cuando dichas transacciones individuales consideren una transferencia de recursos (por ejemplo, a través de pagos), servicios u obligaciones según el párrafo 9 de la NIC24 superior a UF 2.000, se debe incluir:
- Razón social de la parte relacionada que sean personas jurídicas. - Naturaleza de la relación con el banco según el párrafo 19 a-e y g de la NIC24. - Descripción de las transacciones realizadas según el párrafo 18 b) (i) y (ii) de la
NIC24, por ejemplo, tipo de servicio, plazo y condiciones de renovación etc. - Si la transacción fue realizada en las condiciones establecidas por el párrafo 23 de la NIC24. - Monto acumulado en el periodo por las transacciones individuales realizadas con la misma parte relacionada cuando dichas transacciones individuales consideren una transferencia de recursos (por ejemplo, a través de pagos), servicios u obligaciones según el párrafo 9 de la NIC24 superior a UF 2.000. - Efecto en el Estado del Resultado por ingresos o gastos en el periodo respecto del monto acumulado según lo descrito en el ítem anterior. - Efecto en el Estado de Situación Financiera por cuentas por cobrar o pagar en el periodo respecto del monto acumulado según lo descrito en el ítem anterior.
En relación con las revelaciones de la letra d) sobre los pagos al directorio y al personal clave de la gerencia del banco y de sus filiales, se debe considerar lo establecido por el párrafo 9 de la NIC24. Lo mismo respecto de las revelaciones de la letra e) sobre la composición del grupo de personas que pertenece al personal clave de la administración del banco y sus filiales (directores, gerentes generales, gerentes corporativos de riesgos, etc.). Adicionalmente, se debe informar en la letra d) los pagos por tipo de beneficios a los empleados para el grupo de personal clave de la administración de acuerdo con el párrafo 17 de la NIC24.
En el cuadro N° 1 del Anexo N° 5 de este Capítulo, se muestra un modelo para la presentación de esta nota, el que deberá seguirse en todo lo que sea pertinente, sin perjuicio de incorporar un mayor detalle cuando sea necesario.
Nota 44 Valor razonable de activos y pasivos financieros
En esta nota se informarán los activos y pasivos financieros a su valor razonable. En la nota se hará referencia, entre otros, a la información acerca de los procedimientos utilizados para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros y cualquier otra revelación que se debe incluir según los párrafos 91-99 de la NIIF13 sobre Medición del Valor Razonable (en adelante NIIF13). Adicionalmente, se debe incluir la información de acuerdo con los párrafos 25 a 30 y el ejemplo ilustrado IG14 de la NIIF7 en todo lo que sea pertinente respectivamente.
Nota 45 Vencimiento según sus plazos remanentes de activos y pasivos financieros
En esta nota se informará la distribución del valor contable por vencimiento según sus plazos remanentes de los activos y pasivos financieros del Estado de Situación Financiera.
La información deberá presentarse en relación con la fecha final del contrato, indicando montos por plazos con los siguientes cortes en línea con el título 2 anterior:
- a la vista - hasta un mes - más de un mes hasta tres meses - más de tres meses hasta un año - más de un año hasta tres años - más de tres años hasta cinco años - más de cinco años
Sobre lo anterior, se incluirá además información sobre los descalces por cada plazo entre los activos y pasivos financieros.
Nota 46 Activos y pasivos financieros y no financieros por moneda
En esta nota se informarán los activos y pasivos financieros y no financieros por moneda, indicando montos por moneda nominal CLP, moneda reajustable por la UF, moneda reajustable por TC, moneda extranjera USD, moneda extranjera COP, moneda extranjera GBP, moneda extranjera Euro, moneda extranjera CHF, moneda extranjera JPY, moneda extranjera CNY (renminbi), y moneda extranjera Otras. Se incluirá además información sobre los descalces en cada moneda entre los activos y pasivos financieros.
Nota 47 Administración e informe de riesgos
Información general:
En esta nota debe proporcionarse información sobre la estructura, las estrategias, políticas, metodologías de medición y los procedimientos para la gestión de los riesgos financieros (crédito, mercado, liquidez), riesgos operacionales y del capital. Su contenido dependerá del perfil de negocios de la entidad, de la naturaleza y alcance de sus operaciones y de los procedimientos y estructuras que adopta para gestionar sus riesgos.
La nota deberá proporcionar toda aquella información que permita al usuario formarse una idea cabal de los riesgos que asume la entidad y cómo los mide, controla y gestiona. Además, debe revelarse información acerca de los límites internos establecidos en las políticas de la entidad para cada riesgo identificado y sobre los métodos de medición y cumplimiento de límites normativos de los respectivos riesgos.
En ese contexto, junto con la demás información que es necesario elaborar según la NIIF7 y NIC1 para dar cumplimiento a los objetivos definidos por los párrafos 31 – 32A de la NIIF7 y del párrafo 17 C de la NIC1 respectivamente, la nota contendrá, por lo menos, los tópicos definidos más abajo y con referencias cruzadas a las otras notas de los estados financieros en que haya sido reportada información similar:
- Se debe incluir para cada tipo de riesgo por instrumentos financieros (riesgo de crédito, mercado y liquidez), las revelaciones de acuerdo con el párrafo 33 a 35 de la NIIF7 y ejemplos ilustrados IG15 – IG17, en particular, primero la descripción de los objetivos, las políticas, y los procesos para la gestión de los riesgos financieros y las metodologías utilizadas para medir el riesgo, y segundo información cuantitativa sobre la exposición a cada tipo de riesgo y describir como tales riesgos nacen.
Riesgo de crédito:
- Para los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral (instrumentos financieros de deuda, otros) y activos financieros a costo amortizado (derechos por pactos de retroventa y préstamos de valores, instrumentos financieros de deuda) se deben aplicar los párrafos 35 A – 42 de la NIIF7 en lo que es aplicable.
- Para los activos financieros a costo amortizado tal como adeudado por bancos y créditos y cuentas por cobrar a clientes, se deben considerar los siguientes requerimientos de revelaciones de acuerdo con los lineamientos de la NIIF7 respecto de las colocaciones de acuerdo con el capítulo B-1 de este Compendio.
Para tales casos, se considerará equivalente a “Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial” (fase 1 o 12 month expected credit losses) la cartera normal individual y grupal, “Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial pero sin deterioro crediticio” (fase 2 o lifetime expected credit losses for not credit-impaired financial assets - significant increase in credit risk) la cartera subestándar individual, y a “Activos con deterioro crediticio (fase 3 lifetime expected credit losses for creditimpaired financial assets) la cartera en incumplimiento individual y grupal.
Se aplicará las anteriores definiciones sobre los siguientes párrafos de la NIIF7; 35F: 35F-c, 35F-d, 35F-e, 35F-f-i y f-ii. 35G: 35G-a-i, a-ii, a-iii, 35G-c sobre el capítulo B-1 de este Compendio. 35H: 35H-a, 35H-b-i, 35H-b-ii, 35H-c. 35I: 35I-a, 35I-b, 35I-c, 35I-d. 35K: 35K-a, 35K-b-i, ii, iii, 35K-c. 35L: 35L. 35M: 35M-a, 35M-b-i, ii, 35M-c.
Para el desarrollo de los cuadros y tablas para las revelaciones de los párrafos 35H, 35I y 35M respectivamente, se debe considerar los ejemplos ilustrados en los párrafos IG20A-IG20C. Se deberá además realizar referencias cruzadas a los cuadros de acuerdo con el Anexo N° 2 de este Capítulo respecto de las revelaciones bajo la nota 13 sobre activos financieros a costo amortizado.
Para los activos financieros del Estado de Situación Financiera, se debe considerar las revelaciones de acuerdo con los párrafos 36 y 38 de la NIIF7 y para el desarrollo de los cuadros y tablas correspondientes, se debe considerar los ejemplos ilustrados en los párrafos IG21-IG22 de la NIIF7.
- Se debe incluir información sobre el cumplimiento del límite de crédito a deudores relacionados con la propiedad o gestión del banco según el artículo 84 Nº 2 de la Ley General de Bancos y el Capítulo 12-4 de la RAN. Al respecto se informará el uso (en % y en monto de MM$) del límite global para todos los créditos otorgados a grupos de personas relacionadas al banco por propiedad o gestión (máximo 100% del patrimonio efectivo).
Riesgo de mercado:
- Se debe incluir la información de acuerdo con los párrafos 40-42 de la NIIF7 y los ejemplos ilustrados de los párrafos IG32-IG39 de la NIIF7 respectivamente.
- Se debe revelar información de acuerdo con el Capítulo 12-21 de la RAN sobre la política, medición y gestión del riesgo de mercado (riesgo de moneda, riesgo de tasa de interés y riesgo de otros precios, incluyéndose en este último ítem el riesgo de prepago de activos financieros), con información acerca del cumplimiento de los límites definidos por el banco. Además, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 1.15 del Capítulo III.B.2.2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, se debe informar sobre la exposición al riesgo de mercado asumido en la actividad del banco incluyéndose un extracto de las políticas de riesgo de mercado definido por el banco.
Riesgo de liquidez:
- Se debe incluir los vencimientos contractuales restantes de acuerdo con el párrafo 39 de la NIIF7.
- Información de acuerdo con el Capítulo 12-20 de la RAN sobre la política, medición y gestión del riesgo de liquidez, incluyendo información acerca del cumplimiento de límites normativos.
- Además, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el número 14 del Capítulo III.B.2.1 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, se debe informar la situación de liquidez del banco referida al último día de cada trimestre calendario. Esta información deberá incluir, como mínimo:
a) Los descalces de plazos individuales y consolidados a 7, 15 y 30 días.
b) El volumen y composición de sus activos líquidos.
c) La composición de sus principales fuentes de financiamiento.
d) La razón de cobertura de liquidez.
Junto con lo anterior, se deberá informar sobre los aspectos centrales que conforman el proceso de gestión de riesgos. Al respecto, la información mínima deberá contener:
a) Una descripción de la estructura organizacional y funcional en la que se enmarca la gestión de la liquidez.
b) Una reseña del proceso seguido por el banco para la generación, aprobación y actualización del marco de políticas y límites de riesgo de liquidez.
c) Una reseña de los aspectos centrales del marco de políticas y límites de riesgo de liquidez.
Otra información relacionada con los riesgos financieros:
- Información sobre transferencias de activos financieros de acuerdo con los requerimientos de los párrafos 42 A – 42 H, los párrafos B29 – B39 de la guía de aplicación, y los ejemplos ilustrados IG40A – IG40B de la NIIF7, respectivamente.
- Información sobre compensación de activos y pasivos financieros de acuerdo con los requerimientos de los párrafos 13 A – 13 E, los párrafos B40 – B53 de la guía de aplicación, y los ejemplos ilustrados IG40D de la NIIF7, respectivamente.
- Información sobre garantías entregadas y recibidas de acuerdo con los requerimientos de los párrafos 14 – 15 de la NIIF7.
- Por otra parte, se deberá informar lo requerido por los párrafos 24I, 24J y 44HH de la NIIF7 respecto de la “Reforma sobre Tasas de Interés de Referencia-Fase 2”.
Riesgo operacional:
- Descripción de las políticas, objetivos y estructura de la gestión de riesgos operacionales, incluyendo la gestión de incidentes operacionales, cloud computing, ciberseguridad, continuidad de negocios, externalización de servicios estratégicos y no estratégicos.
- Exposición a pérdida neta, pérdida bruta y recuperaciones de pérdida bruta por eventos de riesgo operacional (códigos 84700.00.00, 84710.00.00, 84720.00.00 respectivamente), separados por sus fuentes de origen según la apertura en la información complementaria (fraude interno; fraude externo; prácticas laborales y seguridad en el negocio; clientes, productos y prácticas de negocio; daños a activos físicos; interrupción del negocio y fallos en sistema; y ejecución, entrega y gestión de procesos).
Nota 48 Información sobre el capital regulatorio y los indicadores de adecuación del capital
En esta nota debe proporcionarse información sobre los objetivos, las políticas y los procesos para la gestión del capital y del capital regulatorio respectivamente de acuerdo con los párrafos 134-136 de la NIC1. Además, debe proporcionarse información sobre los activos totales, activos ponderados por riesgo, los componentes del patrimonio efectivo, los indicadores de solvencia y los indicadores de cumplimiento normativo según Basilea III de acuerdo con lo establecido por los respectivos Capítulos de la RAN asociados a Basilea III. Para estos efectos, la nota se ajustará al modelo indicado en el cuadro N° 1 y 2 del Anexo N° 6 de este Capítulo.
Nota 49 Hechos posteriores
En esta nota, en concordancia con la NIC10 sobre Hechos Ocurridos después del Período sobre el que se Informa (en adelante NIC10), se debe precisar la fecha de autorización de la emisión de los estados financieros completos y nombrar el órgano del gobierno corporativo del banco que hubiese realizado tal autorización.
Adicionalmente, en el caso que corresponda bajo la NIC10, se incluirá, aunque sea solamente para declarar, que entre la fecha de término del periodo y la fecha de emisión de los estados financieros no se han registrado otros hechos posteriores que puedan afectar la presentación de los estados financieros consolidados del periodo. Por último, se debe informar los nombres de las personas con su firma y sus respectivos cargos que han preparado los estados financieros completos para su emisión, por ejemplo, del gerente de contabilidad y gerente general.
______
Anexo 1
#Cuadro N° 1 MODELO DE NOTA SOBRE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo es el siguiente:
Efectivo y depósitos en bancos Efectivo Depósitos en el Banco Central de Chile (i) Depósitos en Bancos Centrales del exterior Depósitos en bancos del país Depósitos en bancos del exterior
Subtotal – Efectivo y depósitos en bancos
Al 31 de diciembre
20YY
20XX
MM$
MM$
Operaciones con liquidación en curso netas (ii) Otros equivalentes de efectivo (iii)
Total efectivo y equivalente de efectivo
El detalle de los saldos incluidos bajo operaciones con liquidación en curso netas es el siguiente:
Activos Documentos a cargo de otros bancos (canje) Transferencia de fondos en curso por recibir
Subtotal – activos
Al 31 de diciembre
20YY
20XX
MM$
MM$
Pasivos Transferencia de fondos en curso por entregar
Subtotal - pasivos
Total operaciones con liquidación en curso netas
(i)
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones sobre encaje que el banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
(ii) Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos del exterior, normalmente dentro de 12 o 24 hrs. hábiles.
(iii) Se refiere a instrumentos financieros que cumplen los criterios para ser considerados como
“equivalente de efectivo” según lo definido por la NIC7, es decir para calificar como “equivalente de efectivo” las inversiones en los instrumentos financieros de deuda deben ser a corto plazo con un vencimiento original de 90 días o menos desde la fecha de adquisición, ser de alta liquidez, ser fácilmente convertibles en montos conocidos de efectivo a partir de la fecha de la inversión inicial, y que los instrumentos financieros están expuestos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Cuadro N° 1A Adeudado por bancos:
Anexo 2
#ADEUDADO POR BANCOS Al 31 de diciembre de 20YY
(en MM$)
Bancos del país Préstamos interbancarios de liquidez Préstamos interbancarios comerciales Sobregiros en cuentas corrientes Créditos comercio exterior exportaciones chilenas Créditos comercio exterior importaciones chilenas Créditos comercio exterior entre terceros países Depósitos no transferibles en bancos del país Otras acreencias con bancos del país Bancos del exterior Préstamos interbancarios de liquidez Préstamos interbancarios comerciales Sobregiros en cuentas corrientes Créditos comercio exterior exportaciones chilenas Créditos comercio exterior importaciones chilenas Créditos comercio exterior entre terceros países Depósitos en cuenta corriente en bancos del exterior por operaciones de derivados Otros depósitos no transferibles en bancos del exterior Otras acreencias con bancos del exterior Subtotal bancos del país y del exterior Banco Central de Chile Depósitos en cuenta corriente por operaciones de derivados con una contraparte central Otros depósitos no disponibles Otras acreencias Bancos Centrales del exterior Depósitos en cuenta corriente por operaciones de derivados Otros depósitos no disponibles Otras acreencias Subtotal Banco Central de Chile y Bancos Centrales del exterior TOTAL
Activos financieros antes de provisiones
Cartera
Cartera
Cartera en
Normal Subestándar Incumplimiento Evaluación Evaluación Evaluación
Total
Individual Individual
Individual
Compendio de Normas Contables Capítulo C-1 Anexo N°2 Hoja 1
Cartera Normal Evaluación Individual
Provisiones constituidas
Cartera
Cartera en
Subestándar Incumplimiento
Evaluación Evaluación
Individual
Individual
Total
Activo Financiero neto
Cuadro N° 1B Créditos y cuentas por cobrar a clientes:
CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Colocaciones comerciales Préstamos comerciales Créditos comercio exterior exportaciones chilenas Créditos comercio exterior importaciones chilenas Créditos comercio exterior entre terceros países Deudores en cuentas corrientes Deudores por tarjetas de crédito Operaciones de factoraje Operaciones de leasing financiero comerciales Préstamos estudiantiles Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotal
Activos financieros antes de provisiones
Cartera
Cartera
Cartera en
Normal
Subestándar Incumplimiento
Evaluación
Evaluación
Evaluación
Individual Grupal Individual Individual Grupal
Total
Provisiones constituidas
Cartera
Cartera
Cartera en
Normal Evaluación
Subestándar Incumplimiento Subtotal Evaluación Evaluación
Individual Grupal Individual Individual Grupal
Deducible garantías FOGAPE Covid-19 (i)
Activo
Total
Financiero neto
Colocaciones para vivienda Préstamos con letras de crédito Préstamos con mutuos hipotecarios endosable Préstamos con mutuos financiados con bonos hipotecarios Otros créditos con mutuos para vivienda Operaciones de leasing financiero para vivienda Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotal
Colocaciones de consumo Créditos de consumo en cuotas Deudores en cuentas corrientes Deudores por tarjetas de crédito Operaciones de leasing financiero de consumo Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotal TOTAL
Indicaciones para el desarrollo del cuadro: i) Se debe informar el monto solamente en la fila del subtotal para colocaciones comerciales.
Cuadro N° 1C Créditos contingentes:
EXPOSICIÓN AL RIESGO DE CRÉDITO POR CRÉDITOS CONTINGENTES Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Exposición por créditos contingentes antes de provisiones
Cartera
Cartera
Cartera en
Normal Evaluación
Subestándar Incumplimiento
Evaluación
Evaluación
Total
Individual Grupal Individual Individual Grupal
Avales y fianzas Cartas de crédito de operaciones de circulación de mercancías Compromisos de compra de deuda en moneda local en el exterior Transacciones relacionadas con eventos contingentes Líneas de crédito de libre disposición de cancelación inmediata Líneas de crédito de libre disposición Créditos para estudios superiores ley N° 20.027 (CAE) Otros compromisos de crédito irrevocables Otros créditos contingentes
Provisiones constituidas
Cartera
Cartera
Cartera en
Normal
Subestándar Incumplimiento
Evaluación
Evaluación
Evaluación
Individual Grupal Individual Individual Grupal
Total
Exposición neta por riesgo de crédito de créditos contingentes
Cuadro N° 2A: Resumen del movimiento de provisiones constituidas – Adeudado por bancos
RESUMEN DEL MOVIMIENTO EN PROVISIONES CONSTITUIDAS POR CARTERA DE RIESGO DE CRÉDITO EN EL PERIODO Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Adeudado por bancos Saldo al 1 de enero de 20YY Constitución / (liberación) de provisiones por: Cambio en la medición sin reclasificación de cartera durante el periodo: Cambio en la medición por reclasificación de cartera desde el inicio hasta el cierre del periodo [cartera desde (-) hasta(+) ]:
Normal individual hasta Subestándar Normal individual hasta Incumplimiento individual Subestándar hasta Incumplimiento individual Subestándar hasta Normal individual Incumplimiento individual hasta Subestándar Incumplimiento individual hasta Normal individual Nuevos créditos originados Nuevos créditos por conversión de contingente a colocación Nuevos créditos comprados Venta o cesión de créditos Pago de créditos Aplicación de provisiones por castigos Recuperación de créditos castigados Diferencias de cambio Otros cambios en provisiones (si aplica) Saldo al 31 de diciembre de 20YY
Movimiento en provisiones constituidas por cartera en el periodo
Evaluación
Cartera
Individual Cartera
Cartera en
Total
Normal
Subestándar
Incumplimiento
Cuadro N° 2B: Resumen del movimiento de provisiones constituidas – Colocaciones Comerciales
RESUMEN DEL MOVIMIENTO EN PROVISIONES
Movimiento en provisiones constituidas por cartera en el periodo
CONSTITUIDAS POR CARTERA DE
Cartera
Cartera en
Deducible
RIESGO DE CRÉDITO EN EL PERIODO Al 31 de diciembre de 20YY
Normal Evaluación
Cartera Subestándar
Incumplimiento Evaluación
Subtotal garantías FOGAPE
(en MM$)
Individual Grupal
Individual Grupal
Covid-19 (i)
Colocaciones comerciales
Saldo al 1 de enero de 20YY
Constitución / (liberación) de provisiones por:
Cambio en la medición sin reclasificación de cartera durante el periodo:
Cambio en la medición por reclasificación de cartera desde el inicio hasta el cierre del periodo [cartera desde (-) hasta(+) ]:
Normal individual hasta Subestándar
Normal individual hasta Incumplimiento individual
Subestándar hasta Incumplimiento individual
Subestándar hasta Normal individual
Incumplimiento individual hasta Subestándar
Incumplimiento individual hasta Normal individual
Normal grupal hasta Incumplimiento grupal
Incumplimiento grupal hasta Normal grupal
Individual (normal, subestándar, incumplimiento) hasta Grupal (normal, incumplimiento)
Grupal (normal, incumplimiento) hasta Individual (normal, subestándar, incumplimiento)
Nuevos créditos originados
Nuevos créditos por conversión de contingente a colocación
Nuevos créditos comprados
Venta o cesión de créditos
Pago de créditos
Aplicación de provisiones por castigos
Recuperación de créditos castigados
Cambios en modelos y metodologias
Diferencias de cambio
Otros cambios en provisiones (si aplica)
Saldo al 31 de diciembre de 20YY
Total
Indicaciones para el desarrollo del cuadro:
i) Se podrá informar el monto para explicar el movimiento en "Provisiones constituidas por el deducible garantías FOGAPE Covid-19" en el campo explicativo "Otros cambios en provisiones" cuando no sea aplicable o posible distribuir el movimiento por constitución y liberación en el periodo en otro campo explicativo según los nombres de las filas.
Cuadro N° 2C: Resumen del movimiento de provisiones constituidas – Colocaciones Vivienda
RESUMEN DEL MOVIMIENTO EN PROVISIONES CONSTITUIDAS POR CARTERA DE RIESGO DE CRÉDITO EN EL PERIODO Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Colocaciones para vivienda Saldo al 1 de enero de 20YY Constitución / (liberación) de provisiones por: Cambio en la medición sin reclasificación de cartera durante el periodo: Cambio en la medición por reclasificación de cartera desde el inicio hasta el cierre del periodo [cartera desde (-) hasta(+) ]:
Normal grupal hasta Incumplimiento grupal Incumplimiento grupal hasta Normal grupal Nuevos créditos originados Nuevos créditos comprados Venta o cesión de créditos Pago de créditos Aplicación de provisiones por castigos Recuperación de créditos castigados Cambios en modelos y metodologias Diferencias de cambio Otros cambios en provisiones (si aplica) Saldo al 31 de diciembre de 20YY
Movimiento en provisiones constituidas por cartera en el periodo
Evaluación
Cartera
Grupal Cartera en
Total
Normal
Incumplimiento
Cuadro N° 2D: Resumen del movimiento de provisiones constituidas – Colocaciones Consumo
RESUMEN DEL MOVIMIENTO EN PROVISIONES CONSTITUIDAS POR CARTERA DE RIESGO DE CRÉDITO EN EL PERIODO Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Colocaciones de consumo Saldo al 1 de enero de 20YY Constitución / (liberación) de provisiones por: Cambio en la medición sin reclasificación de cartera durante el periodo: Cambio en la medición por reclasificación de cartera desde el inicio hasta el cierre del periodo [cartera desde (-) hasta(+) ]:
Normal grupal hasta Incumplimiento grupal Incumplimiento grupal hasta Normal grupal Nuevos créditos originados Nuevos créditos por conversión de contingente a colocación Nuevos créditos comprados Venta o cesión de créditos Pago de créditos Aplicación de provisiones por castigos Recuperación de créditos castigados Cambios en modelos y metodologias Diferencias de cambio Otros cambios en provisiones (si aplica) Saldo al 31 de diciembre de 20YY
Movimiento en provisiones constituidas por cartera en el periodo
Evaluación
Grupal
Cartera
Cartera en
Total
Normal
Incumplimiento
Cuadro N° 2E: Resumen del movimiento de provisiones constituidas – Créditos contingentes
RESUMEN DEL MOVIMIENTO EN PROVISIONES CONSTITUIDAS POR CARTERA DE RIESGO DE CRÉDITO EN EL PERIODO Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Exposición por créditos contingentes Saldo al 1 de enero de 20YY Constitución / (liberación) de provisiones por: Cambio en la medición sin reclasificación de cartera durante el periodo: Cambio en la medición por reclasificación de cartera desde el inicio hasta el cierre del periodo [cartera desde (-) hasta(+) ]:
Normal individual hasta Subestándar Normal individual hasta Incumplimiento individual Subestándar hasta Incumplimiento individual Subestándar hasta Normal individual Incumplimiento individual hasta Subestándar Incumplimiento individual hasta Normal individual Normal grupal hasta Incumplimiento grupal Incumplimiento grupal hasta Normal grupal Individual (normal, subestándar, incumplimiento) hasta Grupal (normal, incumplimiento) Grupal (normal, incumplimiento) hasta Individual (normal, subestándar, incumplimiento) Nuevos créditos contingentes otorgados Créditos contingentes por conversión a colocaciones Cambios en modelos y metodologias Diferencias de cambio Otros cambios en provisiones (si aplica) Saldo al 31 de diciembre de 20YY
Movimiento en provisiones constituidas por cartera en el periodo
Cartera
Cartera en
Normal Evaluación
Cartera
Incumplimiento
Subestándar Evaluación
Total
Individual Grupal
Individual Grupal
Cuadro N° 3 A: Concentración de créditos por actividad económica
COMPOSICIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA PARA COLOCACIONES, EXPOSICIÓN A CRÉDITOS CONTINGENTES Y PROVISIONES CONSTITUIDAS
Al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Adeudado por bancos
Colocaciones comerciales Agricultura y ganadería Fruticultura Silvicultura Pesca Minería Petróleo y gas natural Industria Manufacturera de productos;
Alimenticios, bebidas y tabaco Textil, cuero y calzado Maderas y muebles Celulosa, papel e imprentas Químicos y derivados del petróleo Metálicos, no metálicos, maquinaria, u otros Electricidad, gas y agua Construcción de viviendas Construcción no habitacional (oficina, obra civil) Comercio por mayor Comercio por menor, restaurantes y hoteles Transporte y almacenamiento Telecomunicaciones Servicios financieros Servicios empresariales Servicios de bienes inmuebles Préstamos estudiantiles Administración pública, defensa y carabineros Servicios sociales y otros servicios comunales Servicios personales
Subtotal
Colocaciones para vivienda
Colocaciones de consumo
Exposición por créditos contingentes
Colocaciones y exposición a créditos contingentes
Créditos en el País Exterior
Total
Provisiones constituidas
Créditos en el País Exterior
Total
Cuadro N° 3 B:
Colocaciones para vivienda y sus provisiones constituidas por tramo de capital insoluto del préstamo sobre el valor de la garantía hipotecaria (PVG) y días de mora respectivamente
Al 31 diciembre 20YY Tramo Prestamo / Valor Garantia (%) 0
PVG<=40% 40% < PVG <= 80% 80% < PVG <= 90%
PVG > 90% Total
Colocaciones para Vivienda (MM$)
Provisiones constituidas de Colocaciones para Vivienda (MM$)
Días de mora al cierre del periodo
Días de mora al cierre del periodo
1 a 29 30 a 59 60 a 89 >= 90 Total 0 1 a 29 30 a 59 60 a 89 >= 90 Total
Cuadro N° 3 C:
Adeudado por banco y colocaciones comerciales y sus provisiones constituidas por categoría de clasificación
Concentración de adeudado por bancos y
Adeudado por bancos y Colocaciones comerciales colocaciones comerciales
Provisión con sus provisiones
Individual
Grupal deducible constituidas por categoría de clasificación -
Cartera Normal
Carterara Subestándar Cartera en Incumplimiento
Cartera Cartera en
Total garantías FOGAPE al 31 de diciembre del 20YY
Total
Total
(en MM$)
A1 A2 A3 A4 A5 A6 Subtotal B1 B2 B3 B4 Subtotal C1 C2 C3 C4 C5 C6 Subtotal
Normal Incumplimiento
Covid-19 (i)
Adeudado por bancos Préstamos interbancarios de liquidez Préstamos interbancarios comerciales
Sobregiros en cuentas corrientes
Créditos comercio exterior exportaciones chilenas Créditos comercio exterior importaciones chilenas Créditos comercio exterior entre terceros países
Depósitos no transferibles en bancos
Otras acreencias con bancos Subtotal Provisiones constituidas % Provisiones constituidas
Colocaciones comerciales Préstamos comerciales Créditos comercio exterior exportaciones chilenas Créditos comercio exterior importaciones chilenas Créditos comercio exterior entre terceros países Deudores en cuentas corrientes Deudores por tarjetas de crédito Operaciones de factoraje Operaciones de leasing financiero comerciales Préstamos estudiantiles Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotal Provisiones constituidas % Provisiones constituidas
Indicaciones para el desarrollo del cuadro:
i) Se debe informar el monto solamente en la fila "Provisiones constituidas" respecto de colocaciones comerciales. El % de Provisiones constituidas se refiere al total de colocaciones comerciales.
Cuadro N° 3 D:
Colocaciones y sus provisiones constituidas por tramo de días de mora
Concentración del riesgo de crédito por días de morosidad - al 31 de diciembre de
Activos financieros antes de provisiones
Cartera
Cartera
Cartera en
Normal Evaluación
Subestándar Incumplimiento Total Evaluación Evaluación
Cartera Normal Evaluación
Provisiones constituidas
Cartera Subestándar Evaluación
Cartera en Incumplimiento
Evaluación
Deducible
Activo
Subtotal garantías FOGAPE Covid-19 financiero Total neto (ii) (iii)
20YY (en MM$) Individual Grupal Individual Individual Grupal
Individual Grupal Individual Individual Grupal
(i)
Adeudado por bancos
0 días
1 a 29 días
30 a 59 días
60 a 89 días
>= 90 días
Subtotal
Colocaciones comerciales 0 días 1 a 29 días 30 a 59 días 60 a 89 días >= 90 días Subtotal
Colocaciones para vivienda 0 días 1 a 29 días 30 a 59 días 60 a 89 días >= 90 días Subtotal
Colocaciones de consumo 0 días 1 a 29 días 30 a 59 días 60 a 89 días >= 90 días Subtotal
Total
Indicaciones para el desarrollo del cuadro: i) Se debe informar el monto solamente en la fila "Subtotal" respecto de colocaciones comerciales y en la fila "Total" respecto de colocaciones totales.
ii) Se debe informar el monto por la suma del "Subtotal" y "Deducible garantías FOGAPE Covid-19" respecto de "Provisiones constituidas". iii) Se debe informar el monto por la resta del "Total" respecto de "Activos financieros antes de provisiones" y del Total para "Provisiones constituidas" incluyendo la provisión para "Deducible garantías FOGAPE Covid-19".
Cuadro N° 3 E:
Créditos contingentes – Detalles
MONTOS PARA DISTINTOS CRÉDITOS CONTINGENTES
Avales y fianzas Avales y fianzas en moneda chilena Avales y fianzas en moneda extranjera Cartas de crédito de operaciones de circulación de mercancías Compromisos de compra de deuda en moneda local en el exterior Transacciones relacionadas con eventos contingentes Transacciones relacionadas con eventos contingentes en moneda chilena Transacciones relacionadas con eventos contingentes en moneda extranjera Líneas de crédito de libre disposición de cancelación inmediata Saldo disponible línea de crédito y de sobregiro pactado en cuenta corriente – cartera comercial Saldo disponible línea de crédito en tarjeta de crédito – cartera comercial Saldo disponible línea de crédito y de sobregiro pactado en cuenta corriente – cartera consumo Saldo disponible línea de crédito en tarjeta de crédito – cartera consumo Saldo disponible de línea de crédito y de sobregiro pactado en cuenta corriente – cartera adeudado por bancos Líneas de crédito de libre disposición Saldo disponible línea de crédito y de sobregiro pactado en cuenta corriente – cartera comercial Saldo disponible línea de crédito en tarjeta de crédito – cartera comercial Saldo disponible línea de crédito y de sobregiro pactado en cuenta corriente – cartera consumo Saldo disponible línea de crédito en tarjeta de crédito – cartera consumo Saldo disponible de línea de crédito y de sobregiro pactado en cuenta corriente – cartera adeudado por bancos Otros compromisos de crédito Créditos para estudios superiores ley N° 20.027 (CAE) Otros compromisos de crédito irrevocables Otros créditos contingentes
Créditos contingentes
Al 31 de diciembre de
20YY
20XX
MM$
MM$
Anexo 3
#Cuadro N° 1: Movimientos en el ejercicio (periodo) en el “Otro resultado integral acumulado”
Otro Resultado Integral Acumulado
Fuentes de los cambios en el Otro Resultado Integral Acumulado (MM$)
Cambios del valor
Cambios del
Elementos que no se reclasificarán razonable de instrumentos de patrimonio
…
Impuesto a la Subtotal:
Elementos que pueden reclasificarse valor razonable de activos financieros a
Diferencias de conversión por
Cobertura contable de inversiones
Cobertura contable de
…
Impuesto a la
Subtotal:
en designados a valor (ii) renta en valor razonable entidades en netas en flujo de (ii) renta resultados:
razonable con cambios en otro resultados:
con cambios en otro resultado el exterior entidades en el exterior efectivo resultado integral integral
Saldos de cierre al 31 de DICIEMBRE de 20XX antes de la reexpresión al 1 ENERO 20YY (si aplica)
Efectos de la corrección de errores (i)
Efectos de los cambios en las políticas contables (i)
Saldos de apertura al 1 de ENERO de 20YY
Utilidad (pérdida) del ejercicio (periodo) (iii)
Otro resultado integral del ejercicio (periodo)
Saldos de cierre al 31 de DICIEMBRE de 20YY
Indicaciones para el desarrollo de la revelación: i) En el caso que aplica, se debe informar el monto según la NIC8. ii) Se debe incorporar todos los conceptos faltantes cuando aplica según el desglose del Capítulo C-3 respecto del "Otro resultado integral acumulado". iii) Se refiere entre otros a los ajustes de reclasificación según los párrafos 92-96 de la NIC1 respecto del "Otro resultado integral acumulado".
Anexo 4 — CUADRO N° 1A: GASTO POR PÉRDIDAS CREDITICIAS
#RESUMEN DEL GASTO POR PÉRDIDAS CREDITICIAS EN EL EJERCICIO
Gasto de provisiones constituidas por riesgo de crédito de colocaciones (i)
Gasto de provisiones especiales por riesgo de crédito
Recuperación de créditos castigados Deterioro por riesgo de crédito de otros activos financieros a costo amortizado
Deterioro por riesgo de crédito de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral
Al 31 de diciembre de
20YY
20XX
MM$
MM$
Indicaciones para el desarrollo del cuadro:
i) Se deberá incluir el gasto por "Provisiones constituidas por el deducible garantías FOGAPE Covid-19".
CUADRO N° 1B:
GASTO DE PROVISIONES CONSTITUIDAS POR RIESGO DE CRÉDITO Y GASTO POR PÉRDIDAS CREDITICIAS DE COLOCACIONES
Gasto de provisiones constituidas de colocaciones en el ejercicio
Resumen del Gasto de provisiones constituidas por riesgo de crédito y Gasto por pérdidas crediticias en el ejercicio - al 31 de diciembre de 20YY (en MM$)
Cartera Normal Evaluación Individual Grupal
Cartera Subestándar Evaluación
Cartera en Incumplimiento
Evaluación
Individual Individual Grupal
Deducible garantías Subtotal FOGAPE Total Covid-19
(i)
Adeudado por bancos: Constitución de provisiones Liberación de provisiones
Subtotal
Colocaciones Comerciales: Constitución de provisiones Liberación de provisiones
Subtotal
Colocaciones para Vivienda: Constitución de provisiones Liberación de provisiones
Subtotal
Colocaciones de Consumo: Constitución de provisiones Liberación de provisiones
Subtotal
Gasto de provisiones constituidas por riesgo de crédito de colocaciones: (A)
Recuperación de créditos castigados: (B) (ii)
Adeudado por bancos Colocaciones comerciales Colocaciones para vivienda Colocaciones de consumo
Subtotal
Gasto por pérdidas crediticias de colocaciones: (A-B) (ii)
Indicaciones para el desarrollo del cuadro: i) Se deberá informar el monto en la fila "Subtotal" de colocaciones comerciales y el monto por el gasto neto como constitución o liberación según corresponda.
ii) Se deberá informar los respectivos montos solamente en la columna "Total" respecto de "Recuperación de créditos castigados" y "Gasto por pérdidas crediticias de colocaciones".
CUADRO N° 1C: GASTO POR PROVISIONES ESPECIALES POR RIESGO DE CRÉDITO
RESUMEN DEL GASTO POR PROVISIONES ESPECIALES POR RIESGO DE CRÉDITO EN EL EJERCICIO Gasto de provisiones para créditos contingentes
Adeudado por bancos Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Gasto de provisiones por riesgo país para operaciones con deudores domiciliados en el exterior Gasto de provisiones especiales para créditos al exterior Gasto de provisiones adicionales para colocaciones Colocaciones comerciales Colocaciones para vivienda Colocaciones de consumo Gasto de provisiones por ajustes a provisión mínima exigida para cartera normal con evaluación individual Gasto de otras provisiones especiales constituidas por riesgo de crédito
Al 31 de diciembre de
20YY
20XX
MM$
MM$
Anexo 5
#Cuadro N° 1: REVELACIONES SOBRE PARTES RELACIONADAS
a)Activos y pasivos por transacciones con partes relacionadas
Tipo de activos y pasivos vigentes con partes relacionadas
Tipo de parte relacionada de acuerdo a NIC24
Otra
Al 31 de diciembre de 20YY
Entidad Entidad Personal clave del Otras partes Total
(en MM$)
Matriz (i) Jurídica (ii) Banco consolidado (iii) Relacionadas (iv)
ACTIVOS
Activos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados
Contratos de derivados financieros
Instrumentos financieros de deuda
Activos financieros no destinados para negociar obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral
Contratos de derivados financieros para cobertura contable
Activos financieros a costo amortizado
Derechos por pactos de retroventa y prestamos de valores
Instrumentos financieros de deuda
Colocaciones Comerciales
Colocaciones Vivienda
Colocaciones Consumo
Provisiones constituidas - Colocaciones
Otros activos
Créditos contingentes
PASIVOS Pasivos financieros para negociar a valor razonable con cambios en resultados
Contratos de derivados financieros Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados Contratos de derivados financieros para cobertura contable Pasivos financieros a costo amortizado
Depósitos y otras obligaciones a la vista Depósitos y otras captaciones a plazo Obligaciones por pactos de retrocompra y préstamos de valores Obligaciones con bancos Instrumentos financieros de deuda emitidos Otras obligaciones financieras Obligaciones por contratos de arrendamiento Otros pasivos Notas: i) Se refiere a las partes relacionadas de la matriz del banco, definidas en el parrafo 19 a de la NIC24. ii) Se refiere a las otras partes relacionadas, definidas en el parrafo 19 b,c,d,e de la NIC24. iii) Se refiere al personal clave de la administración del banco según parrafo 19 f de la NIC24. iv) Se refiere a las otras partes relacionadas, definidas en el parrafo 19 g de la NIC24.
b)Ingresos y gastos por transacciones con partes relacionadas
Tipo de ingresos y gastos por transacciones con partes relacionadas
Tipo de parte relacionada de acuerdo a NIC24
Otra
Personal clave
Al 31 de diciembre de 20YY
Entidad Entidad del
Otras partes
Banco
Matriz Jurídica consolidado Relacionadas
(en MM$)
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
Ingresos por intereses
Ingresos por reajustes
Ingresos por comisiones
Resultado financiero neto
Otros ingresos
TOTAL INGRESOS
Gastos por intereses
Gastos por reajustes
Gastos por comisiones
Gasto por pérdidas crediticias
Gastos por obligaciones de beneficios a empleados
Gastos de administración
Otros gastos
TOTAL GASTOS
Notas:
i) Se refiere a las partes relacionadas de la matriz del banco, definidas en el parrafo 19 a de la NIC24.
ii) Se refiere a las otras partes relacionadas, definidas en el parrafo 19 b,c,d,e de la NIC24.
iii) Se refiere al personal clave de la administración del banco según parrafo 19 f de la NIC24.
iv) Se refiere a las otras partes relacionadas, definidas en el parrafo 19 g de la NIC24.
Total
c) Transacciones individuales en el ejercicio (periodo) con partes relacionadas que sean personas jurídicas, que no correspondan a las operaciones habituales del giro que se realizan con los clientes en general (por ejemplo, sin operaciones de créditos y de depósitos) y cuando dichas transacciones individuales consideren una transferencia de recursos (por ejemplo, a través de pagos), servicios u obligaciones según el párrafo 9 de la NIC24 superior a UF 2.000
Transacciones individuales en el ejercicio (periodo) con partes relacionadas que sean personas jurídicas, que no correspondan a las operaciones habituales del giro que se realizan con los clientes en general (por ejemplo, sin operaciones de créditos y de depósitos) y cuando dichas transacciones individuales consideren una transferencia de recursos (por ejemplo a través de pagos), servicios u obligaciones según el párrafo 9 de la NIC24 superior a UF 2.000
Razón social
Naturaleza de la relación con el banco (i)
Descripción de la transacción (ii)
Tipo de servicio
Condiciones
Plazo de renovación
Transacciones en condiciones de equivalencia a aquellas transacciones con independencia mutua entre las partes (iii)
Efecto en el Estado de Efecto en el Estado de
Resultado (v)
Situación Financiera (vi)
Monto
(MM$) (iv)
Ingresos (MM$)
Gastos (MM$)
Cuentas Cuentas por cobrar por pagar
(MM$) (MM$)
Notas para el desarrollo del cuadro: i) Se refiere a las partes relacionadas que sean personas jurídicas de acuerdo con la naturaleza de la relación según el párrafo 19 a-e y g de la NIC24. ii) Descripción de las transacciones realizadas según el párrafo 18 b) (i) y (ii) de la NIC24 por tipo de servicio, plazo y condiciones de renovación. iii) Se refiere a si la transacción fue realizada en las condiciones establecidas por el párrafo 23 de la NIC24. iv) Monto acumulado en el periodo por las transacciones individuales realizadas con la misma parte relacionada cuando dichas transacciones individuales consideren una transferencia de recursos (por ejemplo, a través de pagos), servicios u obligaciones según el párrafo 9 de la NIC24 superior a UF 2.000. v) Efecto en el Estado de Resultado por ingresos y gastos en el periodo respecto del monto informado en la letra iv) anterior. vi) Efecto en el Estado de Situación Financiera por cuentas por cobrar y por pagar en el periodo respecto del monto informado en la letra iv) anterior.
d) Pagos al Directorio y al Personal clave de la Gerencia del Banco y de sus Filiales
Pagos al Directorio y al Personal clave de la Gerencia del Banco y de sus Filiales
Directorio: Pago de remuneraciones y dietas del Directorio - Banco y Filiales del Banco
Personal clave de la Gerencia del Banco y de sus Filiales: Pago por beneficios a empleados de corto plazo Pago por beneficios a empleados post-empleo Pago por beneficios a empleados de largo plazo Pago por beneficios a empleados por término de contrato laboral Pago a empleados basados en acciones o instrumentos de patrimonio Pago por obligaciones por planes post-empleo de contribución definida Pago por obligaciones por planes post-empleo de beneficios definidos Pago por otras obligaciones del personal
Subtotal - Pagos por obligaciones de beneficios a empleados: Total:
Al 31 de diciembre de
20YY
20XX
MM$
MM$
e) Conformación del Directorio y del Personal clave de la Gerencia del Banco y de sus Filiales
Conformación del Directorio y del Personal clave de la Gerencia del Banco y de sus Filiales
Directorio: Directores - Banco y Filiales del Banco
Personal clave de la Gerencia del Banco y de sus Filiales: Gerente general - Banco Gerentes generales - Filiales del Banco Gerentes de División/Área - Banco Gerentes de División/Área - Filiales del Banco
Subtotal: Total:
Al 31 de diciembre de
20YY
20XX
N° de Ejecutivos
Anexo 6
#INFORMACIÓN SOBRE EL CAPITAL REGULATORIO Y LOS INDICADORES DE ADECUACIÓN DEL CAPITAL
Cuadro N° 1:
Activos totales, activos ponderados por riesgo y componentes del patrimonio efectivo - Cifras en MM$
Consolidado Consolidado Consolidado Consolidado
N° Ítem
Activos totales, activos ponderados por riesgo y componentes del patrimonio efectivo según Basilea III Descripción del ítem
Nota global 30/12/20YY global 30/12/20YY local (o) 30/12/20XX local (o) 30/12/20XX
MM$
MM$
MM$
MM$
Anexo 6 · 1 — Activos totales según el estado de situación financiera
#Anexo 6 · 2 — Inversión en filiales que no se consolidan
#a
Anexo 6 · 3 — Activos descontados del capital regulatorio, distinto al ítem 2
#b
Anexo 6 · 4 — Equivalentes de crédito
#c
Anexo 6 · 5 — Créditos contingentes
#d
Anexo 6 · 6 — Activos que se generan por la intemediación de instrumentos financieros
#e
Anexo 6 · 7 — = (1-2-3+4+5-6) Activo total para fines regulatorios
#8.a Activos ponderados por riesgo de crédito, estimados según metodología estándar (APRC)
f
8.b Activos ponderados por riesgo de crédito, estimados según metodologías internas (APRC)
f
Anexo 6 · 9 — Activos ponderados por riesgo de mercado (APRM)
#g
Anexo 6 · 10 — Activos ponderados por riesgo operacional (APRO)
#h
11.a = (8.a/8.b+9+10) Activos ponderados por riesgo (APR)
11.b = (8.a/8.b+9+10) Activos ponderados por riesgo, luego de la aplicación del output floor (APR)
Anexo 6 · 12 — Patrimonio de los propietarios
#Anexo 6 · 13 — Interés no controlador
#i
Anexo 6 · 14 — Goodwill
#j
Anexo 6 · 15 — Exceso de inversiones minoritarias
#k
Anexo 6 · 16 — = (12+13-14-15) Capital ordinario nivel 1 equivalente (CET1)
#Anexo 6 · 17 — Deducciones adicionales al capital ordinario nivel 1, distinto al ítem 2
#l
Anexo 6 · 18 — = (16-17-2) Capital ordinario nivel 1 (CET1)
#Anexo 6 · 19 — Provisiones voluntarias (adicionales) imputadas como capital adicional nivel 1 (AT1)
#m
Anexo 6 · 20 — Bonos subordinados imputados como capital adicional nivel 1 (AT1)
#m
Anexo 6 · 21 — Acciones preferentes imputadas al capital adicional nivel 1 (AT1)
#Anexo 6 · 22 — Bonos sin plazo fijo de vencimiento imputados al capital adicional nivel 1 (AT1)
#Anexo 6 · 23 — Descuentos aplicados al AT1
#l
Anexo 6 · 24 — = (19+20+21+22-23) Capital adicional nivel 1 (AT1)
#Anexo 6 · 25 — = (18+24) Capital nivel 1
#Anexo 6 · 26 — Provisiones voluntarias (adicionales) imputadas como capital nivel 2 (T2)
#n
Anexo 6 · 27 — Bonos subordinados imputados como capital nivel 2 (T2)
#n
Anexo 6 · 28 — = (26+27) Capital nivel 2 equivalente (T2)
#Anexo 6 · 29 — Descuentos aplicados al T2
#l
Anexo 6 · 30 — = (28-29) Capital nivel 2 (T2)
#Anexo 6 · 31 — = (25+30) Patrimonio efectivo
#Anexo 6 · 32 — Capital básico adicional requerido para la constitución del colchón de conservación
#p
Anexo 6 · 33 — Capital básico adicional requerido para la constitución del colchón contra cíclico
#q
Anexo 6 · 34 — Capital básico adicional requerido para bancos calificados en la calidad de sistémicos
#r
Anexo 6 · 35 — Capital adicional requerido para la evaluación de la suficiencia del patrimonio efectivo (Pilar 2)
#s
Notas Cuadro 1:
a) Corresponde al valor de la inversión en filiales que no se consolidan. Aplica sólo en la consolidación local cuando el banco tiene filiales en el exterior, deduciéndose completamente su valor en los activos y CET1.
b) Corresponde al valor de las partidas de activos que se descuentan del capital regulatorio, acorde con lo establecido en el literal a) del título N°3 del Capítulo 21-30 de la RAN.
c) Corresponde a los equivalentes de crédito de los instrumentos derivados de acuerdo con el literal b) del título N°3 del Capítulo 21-30 de la RAN.
d) Corresponde a la exposiciones contingentes según lo establecido en el literal c) del título N°3 del Capítulo 21-30 de la RAN.
e) Corresponde a los activos de la intermediación de instrumentos financieros a nombre propio por cuenta de terceros, que se encuentren dentro del perímetro de consolidación del banco, según lo establecido en el literal d) del título N°3 del Capítulo 21-30 de la RAN.
f) Corresponde a los activos ponderados por riesgo de crédito, estimados según el Capítulo 21-6 de la RAN. Si el banco no tiene autorización para aplicar metodologías internas, debe informar el campo 8.b con cero y sumar 8.a en el campo 11.a. Si cuenta con la autirización, debe sumar 8.b en 11.a.
g) Corresponde a los activos ponderados por riesgo de mercado, estimados según el Capítulo 21-7 de la RAN.
h) Corresponde a los activos ponderados por riesgo operacional, estimados según el Capítulo 21-8 de la RAN.
i) Corresponde al interés no controlador, según el nivel de consolidación, hasta por un 20% del patrimonio de los propietarios.
j) Activos que corresponden al goodwill.
k) Corresponde a los saldos del activo de inversiones en las sociedades distintas de apoyo al giro que no participan en la consolidación, por sobre el 5% del patrimonio de los propietarios.
l) Para el caso del CET1 y T2, los bancos deben estimar el valor equivalente para cada nivel de capital, así como el obtenido al aplicar completamente el Capítulo 21-1 de la RAN. Luego, la diferencia entre el valor equivalente y el de aplicación completa, deberá ponderarse por el factor de descuento vigente a la fecha de reporte según las disposiciones transitorias del Capítulo 21-
1 de la RAN, e informarse en esta fila. Para el caso del AT1, los descuentos aplican de forma directa si existiesen
m) Provisiones y bonos subordinados imputados al capital adicional nivel 1 (AT1), según lo establecido en el Capítulo 21-2 de la RAN.
n) Provisiones y bonos subordinados imputados a la definición equivalente de capital nivel 2 (T2), según lo establecido en el Capítulo 21-1 de la RAN.
o) De acuerdo con las disposiciones transitorias, a partir del 1 de diciembre de 2022, las exigencias de solvencia se harán también a nivel consolidado local, informando en esta columna las cifras en este nivel. Banco sin filiales en el exterior no deben llenar estos datos.
p) Corresponde al capital básico adicional (CET1) para la constitución del colchón de conservación, según lo establecidoen en el Capítulo 21-12 de la RAN.
q) Corresponde al capital básico adicional (CET1) para la constitución del colchón contra cíclico, según lo establecidoen en el Capítulo 21-12 de la RAN.
r) Corresponde al capital básico adicional (CET1) para bancos calificados en la calidad de sistémicos, según lo establecidoen en el Capítulo 21-11 de la RAN.
s) Corresponde al capital adicional para la evaluación de la suficiencia del patrimonio efectivo (Pilar 2) del banco, según lo establecido en el Capítulo 21-13 de la RAN.
Cuadro N° 2: Indicadores de solvencia e indicadores de cumplimiento normativo según Basilea III (en % con dos decimales)